财务的规划管理制度与的流程.pptVIP

权属公司财务规划主要内容 主要内容 1. 本权属公司战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 经营计划及预算计划前提和假设 2. 主要经营业绩指标及计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务新市场的开拓 3.3 新合作伙伴和战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措 6. 系统的财务预算计划 6.1 预测损益表 6.2 合同管理报告 6.3 预测现金流量表 6.4 预测资产负债表 6.5 费用预算 6.6 投资预算 6.7 融资需求预算 目 录 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 年度财务规划质询会–目的及会议议程 会议目的： 对各权属公司的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各权属公司的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现 会议议程： 集团最高领导介绍集团总体财务目标期望 总会计师介绍集团总体财务目标向各权属公司的初步分解 总会计师宣布会议规则 各权属公司呈报公司的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向 总会计师总结发言，明确各权属公司计划修改完成时间表 集团最高领导宣布闭会 参加人员： 集团最高领导，总会计师, 战略发展、财务部门及人力资源部门主管，其他财务规划相关人员(列席)，权属公司总经理，财务规划人员,下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席 时间： 十二月上中旬，两天 年度财务规划质询会–会议规则 需准备的材料： 总会计师下达会议议程及规则，材料要求 总会计师下达集团总体财务目标期望值 各权属公司财务规划 提前时间 3周 4周 1周 会议规则： 各权属公司呈报材料中应包括按照要求格式编写的不超过10页的幻灯片演示稿 质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 质询对事，不对人 与会人员对各权属公司计划及预算有质询权，集团最高领导对修正要求有终决权 会后后续活动： 总会计师总结、分发会议关于各权属公司计划修改的要求及时间表 总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致 目 录 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 权属公司财务规划报告样板举例 1、战略规划第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设 权属公司财务规划报告样板 目标细分 主营收入 生产成本 毛利 费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用 税息前营业收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2、主要经营业绩指标及计划 总计 权属公司财务规划报告样板 目标 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3、战略目标实施具体时间表 举措 时间表 负责人 第*页 * * * 财务规划必须每年按一个严格的日程进行，并进行计划执行情况的季度/年度考核。 * 财务规划应对行业及竞争态势，以及集团自身竞争优/劣势进行充分、详实的分析，并在此基础上制订相应的战略，而且必须对与此战略相应的财务目标及资源需求作出尽量实际的预测。 * 财务规划应对行业及竞争态势，以及集团自身竞争优/劣势进行充分、详实的分析，并在此基础上制订相应的战略，而且必须对与此战略相应的财务目标及资源需求作出尽量实际的预测。 * * * * * * * * * * * * * * XX科学研究院（集团）财务规划管理制度及流程 母子公司管控系统流程 实施、监控 （财务规划流程） 战略议题分析及解决 财务规划流程 关键业绩指标监控 （按季度进行） （每年进行） 审计管理流程 投资管理流程 业务单元运营 外派董事、监事和二级公司高层管理流程 集团总部 业务单元制定业务发展战略 质询/批准/公布财务规划 集团总部制定/确认集团战略 财务规划流程 目 录 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 财务规划的要点与预期效果 要点 财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门 “制订” 通过经营计划增强经营的主动性 经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的