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财政与税收作业4 2004-6-7 刘方军 一、填空（每空1分，共30分）： 1、市场经济是高度（ ）和（ ）的商品经济。 2、公共财政学的分析基点和根本思路是政府如何矫正（ ）的分析。 3、按经济性质的不同分类，财政支出可分为两大类：（　　　　　　　　）和 　（　　　　　　　）。 ４、税收“三性”是指税收的（　　　　　）、（　　　　　）和（　　　　　）。 ５、我国现行的商品课税体系由以下四个税种组成：（　　　　　）、（　　　　　） 　　（　　　　　）和关税。 ６、企业所得税实行（　　　　）税率，法定税率为（　　　　）。 ７、在中华人民共和国境内转移（　　　　　）、（　　　　　）权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。 ８、避税通过钻（　　　　　）空子以取得税收利益。 ９、税务登记的内容包括（　　　　　　）登记，（　　　　　　）登记，（ ）登记。 10、通常情况下，使用一项公共服务或公共设施的成本包括（ ）， （ ），（ ）。 11、依据应债资金铁不同来源，国债可分为（ ）和（ ）。 12、国债所具有的首要的基本的功能是弥补（ ）、平衡（ ）。 13、按预算分级管理的要求分类，可以分为（ ）预算和（ ）预算。 14、预算外资金的特点是（ ），（ ）和分散性。 　二、判断题(每小题1分,共10分):　　　　　　　　　　 （1）企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（ ） （2）企业发生的建造，购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。（ ） （3）企业在计算应纳所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额外负担的2%、14%、3%计算扣除。（ ） （4）企业购买国债的利息收入，应计入应纳税所得额。（ ） （5）准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加。（ ） （6）企业年应纳所得额在3万元以上至10万元（含10万） 的，暂时适用15%的优惠税率。（ ） （7）居民的税义务是指在中国境内有住所的个人。（ ） （8）稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征60%。（ ） （9）承包、承租经营所得与财产转让所得适用比例税率，工资、薪金所得适用九级超额累进税率。（ ） （10）偶然所得扣除800元的费用后，按应纳税所得额的20%计征个人所得税。 三、多项选择题（每一小题２分，共２０分）： １、资源配置领域的市场失灵表现在（　　　　　） Ａ、外部性方面；　　　　　Ｂ、公共物品； Ｃ、规模收益递增；　　　　Ｄ、风险、不确定性； ２、现代税收原则包括（　　　　　）。 　　Ａ、公平原则；　　　　　　Ｂ、效率原则； 　　Ｃ、确实原则；　　　　　　Ｄ、便利原则； ３、税收的基本职能有（　　　　　）。 　　Ａ、收入职能；　　　　　　Ｂ、调节职能； 　　Ｃ、分配职能；　　　　　　Ｄ、稳定职能； ４、根据征收关税的目的不同，关税可分为（　　　　　）。 　　Ａ、财政性关税；　　　　　Ｂ、保护性关税； 　　Ｃ、自由贸易关税；　　　　Ｄ、垄断性关税； ５、消费税的主要特点是（　　　　）。 　　Ａ、征收范围具有选择性；　Ｂ、征收环节具有单一性； 　　Ｃ、征收方法具有灵活性；　Ｄ、税负具有转嫁性； ６、下列行业中需征营业税的是（　　　　　）。 　　Ａ、建筑业；　　　　　　　Ｂ、金融保险业； 　　Ｃ、邮电通信业；　　　　　Ｄ、娱乐业； ７、对下列项目应征印花税的是（　　　　　）。 　　Ａ、购销合同；　　　　　　Ｂ、货物运输合同； 　　Ｃ、借款合同；　　　　　　Ｄ、营业账簿； ８、税收筹划的主要方法包括（　　　　　　）。 　　Ａ、税种差别的选择；　　　Ｂ、利用税收优惠政策； 　　Ｃ、降低纳税义务；　　　　Ｄ、边际税率的选择； ９、市场经济国家实行公共收费时，一般遵循的原则有（　　　　　）。 　　Ａ、受益公平；　　　　　　Ｂ、成本补偿； 　　Ｃ、专款专用；　　　　　　Ｄ、强制性； １０、预算外资金的特点是（　　　　　）。 　　Ａ、财政性；　　　　　　　Ｂ、专用性； 　　Ｃ、分散性；　　　　　　　Ｄ、