信用社（银行）联合社资金清算中心资金营运业务会计核算办法.docVIP

信用社（银行）联合社资金清算中心资金营运业务会计核算办法 第一章 总 则 第一条 为加强信用社（银行）联合社资金清算中心（以下简称省清算中 心）资金营运业务的账务管理，规范核算行为，根据《农村信用合作社财务管理实 施办法》、《信用社（银行）承兑汇票、债券返售（回购）业务会计核算手续的 通知》以及省联社有关制度，特制定本核算办法。 第二条 本办法适用于省清算中心的资金营运业务核算，包括债券业务、同业 存款业务及其他经批准允许开展的业务。 第三条 省清算中心必须遵守国家的法律、法规，贯彻落实财务会计制度，完 整、准确、及时进行资金营运业务核算，并接受省联社的监督与管理。 第二章 基本要求 第四条 省清算中心应建立完整的资金营运业务核算体系，根据全省统一的会 计科目名称设置总分类账、明细分类账、登记簿等，编制会计报表及其他会计资 料，按照会计“十六项基本规定”加强内部控制，达到“账账、账款、账据、账 实、账表、内外账务”全部相符。 第三章 账务处理 第一节 债券业务 第五条 债券业务包括债券分销、现券交易、债券质押式回购、债券买断式回购等。 第六条 债券投资按持有期不同分为长期债券投资（一年以上）和短期债券投 资（一年以内，含一年）。 第七条 短期债券投资业务的会计核算手续： （一）短期债券投资是指通过分销或从二级市场购入的各种能够随时变现，并 且持有时间不超过１年（含１年）的债券。 （