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 PAGE \* MERGEFORMAT 10 第一章 财政概念和财政职能 市场效率：市场对资源的利用实现优配置，使其投入最省，结构最优，收益最大，浪费最小。 市场失灵：市场在资源配置的某些方面是无效的。 政府干预手段： 1、立法和行政手段（指定市场法规、指定经济政策，例如反垄断法）。 2、组织公共生产和提供公共物品（政府组织公共生产，不仅是为了提供公共物品，而且是为了有效调节市场供求和经济稳定）。 PS 政府提供经济信息是一种社会性服务也属于公共物品和公共服务范围 3、财政手段（通过征税和收费为组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金）。 政府干预失效原因：政府运行是以政治权利为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治的权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上。 公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供，用来满足社会公共需要的商品和服务。 公共物品的特征： 非排他性，可能形成“免费搭车”。 2、非竞争性，消费者的增加不引起生产成本的增加，提供公共物品的边际成本为0。 外部效应与效用的不可分割性。 排他性：个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能效用此种商品和服务带来的利益。 竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。 特点比较： 竞争性非竞争性排他性私人物品混合物品（桥梁和车）非排他性公共资源（花园）纯公共物品财政：是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 财政的三大职能： 资源配置： （1）特点：通过本身的收支活动为政府提供公共物品、经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 （2）机制手段： ①在明确社会主义市场经济中政府经济职能前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。 ②优化财政支出结构保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置结构效率。 ③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 ④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，劳动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 ⑤提高财政资源配置本身的效率。 收入分配职能： （1）目标：实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平。经济公平是市场经济内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。 PS 平均不等于社会公平 （2）手段：①划清市场分配与财政分配的界限和范围（如应由市场分配的职工工资，股息收入等。财政的职能是通过再分配进行调节，而医疗保健、社会福利等，则应由财政集中分配）。 ②规划工资制度（规范由国家语段拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度）。 ③加强税收调节（税收是调节收入分配的主要手段，如通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配，通过企业所得税调节企业的利润水平，通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入）。 ④通过转移性支出（如社会保证指出救济金等）。 经济稳定与发展职能： 手段：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡，当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出或增加税收。 PS 针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，称为“相机抉择”的财政政策 ②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用，如累进税制度、失业救济金制度。 ③通过投资，补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，支持第三产业的兴起。 ④财政应切实保证非生产性的，社会的公共需要，例如保护生态坏境，提高医疗水平。 外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于效益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于效益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 第二章 财政支出的基本理论 公共物品的提供方式： （1）一般而言，出公共物品只能由政府提供，政府则主要通过无偿征税来提供。 （2）具有非竞争性、排他性的第一类准公共物品（如桥梁），提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的比较。 （3）具有外部效应的第二类准公共物品，当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。 总体来说，准公共物品的提供方式有： （1）政府授权经营（自然垄断行业） （2）政府参股（针对初始投资较大的基础设施项目，如公路、机场