2012年度中级会计职称《中级会计实务》模拟试题集及答案.pdfVIP

会计职称网校：/kcnet1560/ 2012年中级会计实务模拟试题及参考答案 第二章增值税 一单项选择题 1、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费 C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利 2、下列免增值税额的是（ ）。 A、某高校后勤实业中心将生产的蛋糕销售给校宾馆 B、销售利用城市生活垃圾生产的电力 C、某经外贸部批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租 人 D、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 3、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、 乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 A、2 600元 B、3 150元 C、3 000元 D、3 300元 4、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在 收到之日起（ ）内审核完毕。 A、15日 B、30日 C、30个工作日 D、一个月 5、甲企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的小汽车1辆，原价23万元，售价14万 元，则甲企业该销售货物应纳增值税为（ ）。 A、0元 B、5 600元 C、2 800元 D、23 800元 6、某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34 元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工 艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500 盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 会计职称网校：/kcnet1560/ A、3 400元 B、3 060元 C、2 550元 D、2 244元 7、下列出口货物可以退还增值税的是（ ）。 A、来料加工复出口的货物 B、国家计划内或计划外出口的卷烟 C、国家计划内出口的原油 D、国家计划外出口的原油 8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是 （ ）。 A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售 额征税 B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不 并入销售额征税 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征 税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 9、下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。 A、外购生产设备 B、外购修理备用件 C、外购生产用车辆 D、外购发给职工的节日慰问品 10、某销售货物的小规模纳税人（商业企业）2005年3月份销售货物收入为人民币60 000 元（不含增值税），当月该纳税人应纳的增值税为（ ）。 A、10 200元 B、3 600元 C、2 400元 D、7 800元 1