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上市公司内部控制存在的问题及解决对策 摘要 随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司 内部控制 内部控制制度 Abstract With?the?rapid?economic?development,?the?system?of?internal?contorl?is increasingly?important?for?listed?companies,?so?the?effective?importation?of?internal?contorl?of?listed?companies?are?also?increasingly?important?because?of?the?conditions?are?not?ripe,inevitably?there?will?be?many?problems. The?main?methods?used?in?this?article?is?a?case?analysis,?summarize?the?method,first?introduced?the?development?of?the?theory?of?internal?control,?and?then?through?the?example?of?the?internal?control?factors?affect?the?internal?control?of listed?companies?in?China,?put?forward?the?problems,?the?question?of?specific?measures?to?improve?the?internal?control?of?listed?companies.?The?establishment?of a?good,?orderly?and?healthy?internal?control?system?so?that?the?listed?companies in?the?optimization?of?the?internal?control?environment,?risk?assessment?mechanism,a?sound?internal?contorl?system,?a?sound?internal?contorl?system?of?supervision?and?the?smooth?flow?of?information?communication?channels?have?a?better to ?long-term?development. Keyword:Listed?companies;Internal?control;Internal?control?system? 目录 摘要 Abstract 绪论 课题研究背景及目的 国内外研究状况 ?内部控制概述 控制环境 风险评估 控制活动 （二）内部控制制度的概述 上市公司内部控制存在的问题（一）内部控制环境不完善信息流通不畅，各层级之间缺乏有效的沟通 监督机制不健全，没有达到监督的作用、上市公司内部控制问题的原因分析（一）内部控制制度刚刚引入（二）公司内部控制责任主体不清晰（三）没有完善的信息流通和沟通程序（四）内部控制监督部门还在建设中、完善上市公司内部控制的对策 （一）完善内部控制环境 二）健全内部控制制度 （三）明确内部控制主体 （四）建立有效的监督机制 ()不断总结经验，深化内部控制意识、强化内部控制过程的全员参与 ()建立岗位职责体系并不断完善，定期严格执行绩效考核 ()加强全面预算管理 ()加强应收账款的管理课题研究背景及目的 自“安然事件”曝光以来,?美国相继曝出环球通讯、世界信、施乐、默制药等国际性大型上市公司会计假丑闻,充分暴露了内部控制制度形同设等问题。在我国,?郑百文、银广夏、ST?猴王、黎明股份、蓝田股份