建设项目审计20120317（1-48）.ppt

* * 学员提问 1.如何避免审减带来工程款的超付？ 2.如何防范报价与审价利益趋同合谋？ 3.如何与外部审计打交道? * * 1.答：审计与合同衔接，留有审计保证金 2.答：例1：经审计，审减比例在5%以内，审计费用由甲方承担；审减比例在5%及以上至10%以内，审计费用由乙方承担50%；审减比例在10%及以上，则承包人不但要承担全部审计费用，同时还要承担超过审减比例（10%）部分按工程造价的1%罚款。由承包人承担的审计费用，从工程款中扣除） 例2：违约责任：如承包人上报的竣工结算书上的价格超过最终审定价10%，则超出最终审定价10%部分的审计费用由承包人承担，且须向发包人支付超出最终审定价10%部分总价的10%作为违约金。 * * 审计证明材料 被审计单位名称：xxx发电有限责任公司 审 计 事 项：脱硫装置运行情况 #7机组脱硫装置xxx年x月x日完成168试运行，查阅了#7机组脱硫设施运行资料。经查xxx年x月份#7机组运行691.41小时，#7机组脱硫设施未运行时间为380小时，占54.96%,其中x月xx日至xx日因脱硫设施168试运行结束后脱硫装置停机消缺性检修未运行。 xxx年x月份#7机组运行743.8小时，#7机组脱硫设施未运行时间为186.17小时，占25.03%,其中x月xx日至x日因脱硫设施消缺性检修未运行。xxx年x、x、x月份#7机组运行时间分别为720小时、731.08小时、651.28小时，#7机组脱硫设施未运行时间均为0小时，x、x、x月份未发现#7机组运行而脱硫装置未运行现象。 #8机组脱硫装置xxx年x月xx日完成168试运行，查阅了#8机组脱硫设施运行资料。xxx年x月份#8机组运行732.75小时，#8机组脱硫设施运行时间为732.75小时，未发现#8机组运行而脱硫装置未运行现象。 被审计单位意见与签章： 审计人员:xxx 日期:xxx.x.xx 审计组长： 日 期： 3.关注“1明1暗” * * 审计要情 国家重点建设项目违法犯罪个案问题金额一般应在1亿元以上，且造成损失应在1000万元以上，涉嫌严重违法违纪和经济犯罪问题的国家工作人员应为司局级以上。 * * * * 学习内容 第2节：前期跟踪审计 第3节：财务收支审计 第4节：招标投标审计 第5节：合同造价审计 第6节：效益审计评价 * * 第2节:前期跟踪审计 一、建设程序审计 1、问题 ①三边、多边工程是不是问题？ ②违规建设，未批先建、未批先用、闲置浪费 ③违反基建程序，越权审批，先建后批 ④关注后果 * * “一序十制” 1、法人制 2、资本金制 3、招投标制 4、合同制 5、监理制 6、核准制 7、备案制 8.“三重一大” 9、BT代建制 10.BOT投资 重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作 * * 2、审计依据:建筑法、招投标法、合同法 “在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节” 国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知（计投资〔１９９９〕６９３号） * * 3、建设程序审计案例1 某工程05年7月14日基础土方开挖， 05年10月20日才经招标办批准下达中标通知书直接发包S公司， 05年12月发改委核准 ，06年12月完成初步设计。 05年10月18日签订闭口总价合同52133.66万。08年审计时根据施工图预算工程量和合同单价，审核价为41616.41万元。延伸财务审计证实了审计的设想。 开工-合同-招标-核准-设计 * * 第2个问题答案：00年招投标法 18条：招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇。 12年实施条例 32条：招标人不得“以特定行业的业绩作为中标条件 ”。 * * 审批程序 审批文号 1 项目建议书 2 可行性研究报告 3 环境影响评估报告 4 初步设计 5 建设用地许可 6 建设规划许可 7 建设施工许可 8 拆迁许可 9 消防审核 10 施工图审核 4、审计方法：时间序列法、调查表法 * * 二. 内部控制审计 1、工程5大风险点 （1）可研-----------项目失败 （2）招标-----------人员涉案 （3）造价-----------投资失控 （4）采购-----------质量低劣 （5）验收-----------重大隐患 例题：某办公楼决算价3900万，审定价2700万，实际付款3225万，甲控材核价直接费，经询价核减800万，取费后核减1200万。问：审计建议，甲控材如何核价