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商业银行灾区金融难题 　　在过往的半个多世纪里，中国当代金融机构不曾有过应对重大自然灾害等类似事件的金融处置经验。这意味着，当银行试图去核实和核销那些由于客观灾害而转为不良资产的债权之时，难免要冒一定的道德风险。 　　 汶川大地震给中国商业银行出了一道难题。灾区的重大人员伤亡和各种财产损失，无疑将增加商业银行在这一地区的信贷回收和处置难度。事实上，很多债务人的财产已经灭失或接近于灭失。面对毁灭性的灾害，银行是继续主张他们的债权，还是考虑予以放弃?人道主义者敦促他们选择后者。 　　“免除因地震而丧失偿还能力的灾区贷款，不是有没有可能，而是必须的。”5月21日见到本刊记者的时候，中国农业银行总行的高级经济师何志成称，豁免无力偿还贷款的受灾群众的债务，几乎是一件不需争议的事情。他说，银行“绝对不可能”强调无论如何受灾群众都要偿还债务―???数据显示，中国农业银行此次园地震导致的损失超过60亿元。 　　5月23日，中国银监会发出《通知》，要求对于灾区借款人因此次地震造成巨大损失且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿、担保追偿后仍不能偿还的债务，可以视为呆账并根据相关管理办法及时予以核销。经中央政府授意，这是中国银监会在地震发生后的第11天里做出的动作。 　　 　　棘手的债务 　　 　　在何志成看来，商业银行完全有能力自行消化灾区那部分无法追偿的债务。 地震之后，何志成一直在关注四川方面的情况。据他初步估算，本次地震有6个市受灾面较大，来自银行对于这6个市包括住房按揭贷款，消费类信贷以及企业流动资金贷款的投放总额是5000亿，如果按照20％的损失率计算，银行的损失额度是1000亿；按40％的损失率计，银行的损失额度是2000亿。 　　“也就是说，所有银行加在一起，充其量也就损失2000亿。”何志成说，对于银行而言，这并非一种不可承受的损失。 　　即使由于该次地震致使各家银行增加了几百亿元的损失，这些损失也并非需要银行在短期之内全部摊到后期利润之中加以减值计提，他们可以通过逐年核减利润的方式将之作为一部分不良资产予以消化。由于是不可预见的灾难，监管机构也有充分的理由给予支持。 　　根据国际金融业的贷款分类制度，中国商业银行目前需要着手依照“正常、关注、次级、可疑、损失”等五级贷款分类标准去全面核定和评估四川灾区存在的债权损失，以做相应的调整和清理。一般而言，一笔贷款若被列为“损失”类级别，则基本上追偿无望，可以确认为呆账。 　　但何志成说，对于一些已达到五级、看似没戏的贷款，也要视具体情形来决定是否予以核销，因为不排除有一些债权损失仍然具备挽回空间。比如在本次地震过程中他就注意到，一些工业类企业并非悉数毁灭。他们的一些厂房和设备虽然受到重创，但若经过修复，还是能够投人正常生产和运转的，此时首先需要考虑的则是重建是否可能，而不是急于去核销其债务。 　　何志成的逻辑是，只要重建，就能发挥效益，只要发挥效益，就会有还款能力。通过这种核销之前的具体核实工作，能够使贷款处置过程趋于清晰化，令银行的损失以至债务人的损失减少到最低限度。 　　密切关注地震灾区的银行人士告诉记者，受灾程度最重的汶川和北川都是贫困地域，那些山区里工业化程度相对较低，人口密度也不高。只有德阳市和都江堰市，分别属于西南地区的重工业城市和旅游业城市，受损状况可能较为严重一些，此外，包括四川省会成都，也存在一些房屋损毁情况。 　　不过总体而言，毁灭性的灾害面积还是比较小的。据他们估计，在遭受灾难的500万人口中，真正家破人亡、房毁楼塌的，可能只有几十万人。而些大型企业、骨干型企业所遭受的损失亦不是无可挽回。于银行而言，并没有伤筋动骨。 　　然而，虽然中国银监会已经就灾区债务问题提出豁免要求，但这仅仅只是一个开端。现在还难以预计它会被执行成什么样子。 　　 　　尽管很多银行业人士呼吁要风险共担，但可以肯定，毫不倾斜、均等分割的可能性微乎其微。现实的处置办法，要么让政府的财政多分担一点，要么让灾区的债务人或作为独立法人主体的商业银行多分担一点。此外没有更好的路径可走。 　　 　　各商业银行仍需等待银监会进一步出台关于灾区债务豁免的具体操作规程。虽然银监会在通知里已经明确指示他们按照《金融企业呆账核销管理办法(2098年修订版)》对于灾区债务予以处置，由财政部印发的这一管理办法也给定过一些核销果、坏账的基本程序，但管理办法本身是基于正常的商业会计制度设计的，其内容更多是倾向于正常商业环境下产生的呆坏账核销管理，没有涉及地震一类突发性重大自然灾害的紧急财务应对。 　　重要的是，在中国过往的半个多世纪-里，当代金融机构不曾有过任何类似事件的金融处置经验。这意味着，当银行试图去核实和核销那些由于客观灾害而转为不良资产的债权之时，难免要冒一定的道德风险。