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宜宾五粮液集团纳税分析报告 班级： 组长： 教师： 陈 爱 林 目录 一：公司基本情况 1.公司简介 2.经营状况 3.缴纳税种 二：公司纳税状况 1.税额计算 2.交税地点和期限 三：纳税分析 1.行业行情 2.税负分析 四：筹划建议 1税务缺陷 2 统筹计划 公司基本情况 公司简介 五粮液集团有限公司位于“万里长江第一城”——中国 西南腹地的四川省宜宾市北面的岷江之滨。其前由50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”，1998年改制为“四川省宜宾五粮液集团有限公司”公司下属5个子集团公司、12个子公司，现有职工30000人。2009年，五粮液集团公司继续保持了科学健康的良性发展，全年实现销售收入350.3亿元，同比增长16.5%；实现利税70亿元，同比增长16.8%，提前一年实现了“十一五”利税目标。五粮液品牌价值更是高达472.06亿元，位居全国最有价值品牌第四位，连续15年保持中国食品品牌价值之冠。 五粮液集团有限公司是以五粮液及其系列酒的生产经营为主是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿货物、接受投资转入的货物、接受 捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费1,054,130万元，购买的原材料为486,318万元，则增值税额计算为： 销项税额=1,054,130*17%=万元 进项税额= 486,318*17%=82674万元 进项税额转出=3524万元 应交增值税=-82674+3524=?96528万元 　增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税，以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 经国务院批准，财政部、国家税务总局自2001年5月1日起粮食白酒、薯类白酒为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额；粮食白酒、薯类白酒在维持现行按出厂价格依25％和15％的税率从价征收消费税的前提下，再对每斤白酒按0.5元从量征收一道消费税；每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额为250元／吨，每吨啤酒出厂价格在3000元以下的，单位税额为220元／吨；消费税的纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳消费税税额的大小，分别核定为1 天、3 天、5 天、10天、15天或者1 个月。如不能按固定期限纳税的，可按每次取得的销售收入计算纳税。纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，一般应当向纳税人核算的税务机关申报缴纳消费税。 营业税是价内税，外贸企业提供应税劳务，出售或出租无形资产、销售不动产都要交纳营业税。营业税计算的依据是营业额和营业税税率。营业税纳税义务发生的时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1各季度。纳税人的具体纳税期限，有主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之后起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额纳税人应在年终后两个月内向主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。企业所得税的纳税地点，除另有规定的外，由纳税人向其所在地主管税务机关申报缴纳。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。按月申报，缴款期限在次月15日前县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。县和设区的市，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不能分别按所属营业所的所在地计算纳税。印花税应在合同的书立地缴纳1,554,130.05 —1,112,922.05）/.05=0.3964 主营业务利润变动率=（609,474.58—458,667.42）/ 458,667.42 = 0.3288