会计规范化检查内容.DOCVIP

江西省新华书店 会计基础工作、企业财务管理专项检查表 编制单位： 内 容 执 行 检 查 情 况 一、会计机构的设置 1.会计机构负责人的责任及工作职责 2.分管财务工作的单位领导 3.会计人员的配备情况 4.会计机构是否独立 5.会计人员是否持有会计资格证书 6.各财务会计的岗位职责 二、岗位设置的合理性、规避性 1.岗位的约束性、牵制性 2.岗位的交叉稽核性 3.明确的岗位互通性 ①出纳不做账、不记账 ②会计岗位不涉及现金收付 ③印鉴章的使用及保管 ④有价证券的保管 ⑤发票的保管 4.各岗位的业务传递和连接 内部会计控制制度及财务管理制度的建设情况 1.内部会计控制制度与财务管理制度的内容 2.内部会计制度与财务管理制度执行情况的检查 经济业务合同的管理情况 1.财务人员参与合同订立情况 2.经济业务合同交财务备案情况 3.经济业务合同执行的监督情况 会计安全情况 1.大额现金的提送 2.会计凭证的传递和管理 3.会计档案的管理 ①是否整理编制成册 ②编制有无目录 ③是否有专人管理 ④调阅会计档案手续情况 ⑤会计资料室的条件 财务支出的报批手续 1.财务支出的审核情况 2.财务支出的报批程序、严格的审批程序 3.费用报销手续如何 4.费用的定额管理情况 ①工效基数 　②福利费14% 　③工会经费2% 　④职工教育经费1.5% 　⑤借款费用 　⑥公益性支出3% 　⑦广告宣传费5‰ 　⑧业务招待费≤1500元　净收入*5‰ 　　业务招待费≥1500元　净收入*3‰ 　⑨坏帐损失 　⑩上交管理费 投资项目管理（参考出版集团计财字2004[13]、2005[30]号文） 字2004[13]、2005[30]号文 1.财务人员是否参与投资决策 2.决策程序如何 3.项目合同是否交财务备案 4.对投资项目的收益情况的跟踪管理 八、会计基础性工作 1.总账与明细账是否相符 2.明细账是否按管理设置 3.原始凭证的合法性、规范性 4.记账凭证的规范程度 5.账薄登记的规范程度 6.会计工作交接手续如何 货币资金的管理程度 1.现金是否按《现金管理条例》执行 2.备用金的核定依据与使用程度 3.现金、银行存款日记账记录 4.现金与账薄是否相符 5.银行开户的情况 6.银行未达账情况，是否调节平衡 7.银行未达账的清理程度 往来账务的管理 1.往来明细账目的设置 2.往来明细账与总账是否相符 3.往来明细账的账龄分析情况 4.往来明细账的清理记录 资产的管理情况 1.是否按规定时间进行财产盘点 2.盘点的盘亏记账，如何处理 3.账与账、账与物的核实情况 4.商品的收发存是否手续齐备 5.存货的结构管理方法、存货年限控制情况 6.固定资产的管理情况 7.低值易耗品的管理情况 ①物耗用品收、发、存的记录与管理 ②物料用品财务的报销、核销情况 8.房产的租赁经营管理情况 ①租赁合同是否备案 ②租赁合同的监督执行情况 十二、会计核算方法情况 1.固定资产折旧的计提 2.商品进销差价中的进销差价与库存商品的比率 　3.商品进销差价中的进项税额与库存商品的比率 4.无形资产的摊销 5.待摊费用的摊销 6.长期待摊费用的摊销 7.坏帐准备的计提比例、核销、审批 8.商品削价准备金的计提、使用、报批 9.应交税金的计提、交纳、纳税调整、税务检查情况 10.工资、福利费的开支标准及管理程度 十三、会计业务核算情况 1.会计凭证记账的完备性 2.月度报表的编制、报送的及时性、完整性 3.月度、年度会计结转核算 4.年终利润分配标准及准确性 5.会计账务处理的及时性 6.会计业务的并笔处理情况 7.会计凭证的装订、粘贴情况 十四、会计电算化运用情况（参考赣出集团计财字［2003］13号文） 1.操作人员持证上岗情况 2.会计电算化硬件、软件的管理 　①计算机设备是否由专人负责 　②是否存在非会计电算化工作人员使用计算机的情况 　③是否定期对计算机进行查毒、杀毒工作 　④是否在计算机上安装了游戏程序 3.会计电算化岗位责任划分 4.会计电算化的操作管理及工作权限 ①操作人员有无设置密码进入 　②是否按岗位职责划分工作权限 　③操作人员工作结