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二、银行存款余额调节表的编制 1、华天公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 日期 摘??? 要???????????? ? 金 额 12月29日????? 因销售商品收到98＃转账支票一张???????? ???15 000 12月29日???? 开出78＃现金支票一张???????????? ????1 000 12月30日????? 收到A公司交来的355＃转账支票一张??????? ???3 800 12月30日????? 开出105＃转账支票以支付货款?????????????17 100 12月31日????? 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费????? ????500 ??????? 月末余额??????????????????????147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期??????????摘??? 要???? ?金 额 12月29日????? 支付78＃现金支票??????????????1 000 12月30日????? 收到98＃转账支票??????????????15 000 12月30日????? 收到托收的货款?????????????? 25 000 12月30日????? 支付105＃转账支票??????????? 11 700 12月31日??? ??结转银行结算手续费?????????????100 ????????????月末余额??????? ?174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分) ?银行存款余额调节表 编制单位：华天公司???????????? 2008 年 12 月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1）153200 银行对账单余额 （5）174800 加：银行已收企业未收款项 （2）25000 加：企业已收银行未收款项 （6）3800 减：银行已付企业未付款项 （3）100 减：企业已付银行未付款项 （7）500 调节后余额 （4）178100 调节后余额 （8）1781000 2、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： （1）、该企业支付A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账； （2）、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账； （3）、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账； （4）、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2010年6月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1）238000 银行对账单余额 （5）243000 加：银行已收企业未收款项 （2）20000 加：业已收银行未收款项 （6）35100 减：银行已付企业未付款项 （3）4900 减：企业已付银行未付款项 （7）25000 调节后的存款余额 （4）253100 调节后的存款余额 （8）253100 3、东方公司2010年6月30日收到银行对账单，账户的存款余额67000元，与银行存款日记账余额不符，经逐笔核对，企业与银行记账都没有错误，但发现有下列未达账项资料如下： （1）、6月28日东方公司开出一张金额为15800的转账支票用以支付供方货款，但供方尚未持该支票到银行兑现； （2）、6月29日东方公司送存的银行某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知； （3）、6月30日东方公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账； （4）、6月30日银行计算应付给东方公司的存款利息360元银行已入账，而公司未接到收款通知； 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2010年6月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1） 56340 银行对账单余额 （5）67000 加：银行已收企业未收款项 （2）360 加：企业已收银行未收款