现行中小板备忘录完全手册(截止2010年5月底).docVIP

目录 中小企业板信息披露业务备忘录第1号 2 中小企业板信息披露业务备忘录第2号：公平信息披露相关事项 5 中小企业板信息披露业务备忘录第3号: 8 中小企业板信息披露业务备忘录第4号 15 中小企业板信息披露业务备忘录第5号：重大无先例事项相关信息披露 34 中小企业板信息披露业务备忘录第6号 37 中小企业板信息披露业务备忘录第7号：日常关联交易金额的确定及披露 67 中小企业板信息披露业务备忘录第8号：信息披露事务管理制度相关要求 69 中小企业板信息披露业务备忘录第9号： 73 股权激励限制性股票的取得与授予 73 中小企业板信息披露业务备忘录第10号：非公开发行股票的董事会、股东大会决议有关注意事项 81 中小企业板信息披露业务备忘录第11号:重大经营环境变化 87 中小企业板信息披露业务备忘录第12号： 89 股权激励股票期权实施、授予与行权 89 中小企业板信息披露业务备忘录第13号：会计政策及会计估计变更 100 中小企业板信息披露业务备忘录第14号：证券投资 103 中小企业板信息披露业务备忘录第15号：日常经营重大合同 106 中小企业板信息披露业务备忘录第16号：商业银行年度报告披露的特别要求 107 中小企业板信息披露业务备忘录第18号：重大资产重组（二）——上市公司重大资产重组财务顾问业务指引（试行） 117 中小企业板信息披露业务备忘录第20号：股东追加承诺 137 中小企业板信息披露业务备忘录第22号：重大资产重组（五）——资产评估相关信息披露 142 中小企业板信息披露业务备忘录第23号：30％以上股东及其一致行动人增持股份 145 中小企业板信息披露业务备忘录第24号：内幕信息知情人报备相关事项 149 中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值业务 150 中小企业板信息披露业务备忘录第26号：土地使用权及股权竞拍事项 153 中小企业板信息披露业务备忘录第28号：“管理层讨论与分析”编制指引（试用） 158 中小企业板信息披露业务备忘录第29号： 超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金 162 中小企业板信息披露业务备忘录第30号： 164 中小企业板信息披露业务备忘录第1号 业绩预告、业绩快报及其修正 2008年12月23日 (2010年1月) 深交所中小板公司管理部 为提高中小企业板上市公司信息披露质量，根据有关法律法规和本所《股票上市规则》等规定，特制定本备忘录，请遵照执行。 公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告。 新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未对年初至下一报告期末的业绩进行预告，而董事会在公司上市后预计年初至下一报告期末将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间披露业绩预告：（1）净利润为负值；（2）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）与上年同期相比上升下降50％以上上升下降年报预约披露时间在34月的公司应在2月之前披露年度业绩快报预约披露时间在月的公司在前披露业绩快报为保证所披露的财务数据不存在重大误差，公司发布的业绩快报数据和指标应事先经过公司内部审计程序。在公司应刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。中小企业板信息披露业务备忘录第2号：公平信息披露相关事项 2006年10月17日 深交所中小板公司管理部 为有效落实《深圳证券交易所中小企业板上市公司公平信息披露指引》（以下简称《指引》），进一步明确《指引》中的有关内容，现就《指引》有关事项制定本备忘录，请各上市公司遵照执行。 一、承诺书格式、签署名义和方式 1．承诺书格式。《指引》已对承诺书的必备内容做了规定，但实践发现，各上市公司提供的承诺书标准不一。为此，我所制定了承诺书统一格式（见附件），上市公司原则上不得任意增减条款，确有需要增减条款的，应报我所备案。 2．签署方名义。投资者、分析师、新闻记者等特定对象对上市公司进行调研、采访前，可以以个人名义与上市公司签署承诺书，也可以以公司（或研究所）名义与上市公司签署承诺书。 3．签署方式。特定对象可与上市公司就单次调研、采访等事项签署承诺书，也可与上市公司签署一定期限内有效的承诺书，一定期限有效的承诺书仅限于以公司（或研究所）名义签署。 二、知会文件及知会内容、时间 1．知会文件。《指引》规定特定对象应向上市公司知会的文件是指基于现场调研、采访等与上市公司直接沟通后形成的文件。 2．知会内容。特定对象向上市公司知会的文件,可以是文件的全文，也可以仅是文件中涉及上市公司基础性信息的部分内容。 3．知会时间。特定对象应当在对外发布或使用相关文件前