台塑石化股份有限公司从事衍生性商品交易处理程序.PDFVIP

台塑石化股份有限公司從事衍生性商品交易處理程序 民國九十九年六月十七日修正 第一章 總則 第一條：本處理程序依本公司「取得或處分資產處理程序」第十七條規 定制訂之。 第二條：本程序所稱之衍生性商品，係 指其價值由資產、利率、匯率、 指數或其他利益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨 契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商品組合而成之複 合式契約等。 第三條：本程序所稱之遠期契約，不含保險契約、履約契約、售後服務 契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約等契約。 第四條：本公司從事衍生性商品交易之性質，依其目的分為『避險目的』 及『交易目的』二種，分別適用不同會計處理原則。 第二章 作業程序 第五條：本公司從事衍生性商品交易之未結清契約總額不得超過下列上 限： 一、遠期外匯及貨幣交換之未結清契約總額，應以公司長短期外 幣負債總額為限。 二、利率交換之未結清契約總額，應以公司長短期借款總額為限。 三、能源類衍生性商品之未結清契約總額，應以公司主要原料原 油、輕油等年度目標進口金額為限。 四、其他金融性商品之未結清契約總額，不得超過公司資產總額。 本公司能源類衍生性商品個別契約損失以伍佰萬美元為限，全 部契約損失以壹仟陸佰萬美元 為限；能源類以外之其他各項衍 生性商品，全部與個別契約損失以契約金額百分之十為限。 第六條：本公司經辦衍生性商品交易之部門，其交易人員應依經核定之 交易內容訂定交易策略及進行交易；交易成交後，將各項交易 單據提供交割人員辦理交割手續。交割人員應就交易內容與交 易相對人辦理簽約、開戶、交割及結算等作業。 -18- 第七條：本公司從事衍生性商品交易，應由管理制度擬訂部門對全公司 部位餘額、損益分析等建立完善之管理資訊系統，以利風險之 控管並及時反應異常情形。 第三章 公告申報程序 第八條：本公司應於每月十日前，將 本公司截至前一月份底止從事衍生 性商品交易(含避險目的及交易目的)之相關內容，依規定格式 輸入證券主管機關指定之資訊申報網站。惟交易損失達本公司 相關辦法所定之損失上限者，及原交易簽訂之相關契約有變 更、終止或解除情事者，應於事實發生之日起二日內將相關資 訊於證券主管機關指定網站辦理公告申報。 第九條：本公司對未辦理國內公開發行之 子公司，從事衍生性商品交 易，本公司應依本程序第八條規定辦理。 第十條：依本程序應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時， 應將全部項目重行公告申報。 第十一條：本公司應於每年二月底前將衍生性商品交易之稽核報告併同 內部稽核作業年度查核計劃執行情形依規定格式輸入證券 主管機關指定之資訊申報網站。 第十二條：本公司應於每年五月底前將從事衍生性商品交易程序異常事 項改善情形依規定格式輸入證券主管機關指定之資訊申報 網站。 第四章 會計處理原則 第十三條：本公司衍生性商品交易之會計處理，均依一般公認會計原則 及會計研究發展基金會公佈之相關財務會計準則公報規定 辦理。 第十四條：本公司於編製定期性財務報告（含年度、半年度、季財務報 告及合併財務報告）時，應依會計研究發展基金會公佈之財 務會計準則公報第三十四號『金融商品之會計處理準則』及 第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定，於財務報表附 註中，按從事衍生性商品目的