出纳岗位职责教学课件.ppt

2004/08/29 * 出纳人员岗位职责 杨喜娟 出纳人员岗位职责 一、认真贯彻执行国家法律法规和财务规章制度，熟练掌握单位各项收费项目和收费标准，费用开支范围和开支标准，认真把关，对随意提高或降低收费标准和擅自扩大支出范围、提高标准的行为，坚决抵制，不予办理，并向领导汇报。 ?二、严格遵守“现金管理暂行条例”和“银行结算办法”的有关规定，严控库存现金限额，不许挪用和坐支现金，不许白条抵库，不许编造用途套取现金，不许公款私存。严禁签发空头支票，严禁出租出借账户。 三、根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理各项现金、银行存款支付业务，现金当面点清，避免争执，银行存款及时转帐、托收、信汇，并在原始凭证上加盖现金、银行存款收付讫戳记；及时登记现金日记账和银行存款日记帐，记帐时做到数字准确、摘要清楚、逐笔登记、日清月结。 四、注意鉴别假钞，作废支票加盖“作废”戳记，与支票存根一起保存备查；空白支票要严控，确须填制应办相关审批手续并及时进行清理；根据会计开出的名单催促欠款经办人员办理结算手续。  五、严格遵守安全制度，加强防患意识，严管现金、空白支票、空白发票、银行单据、存根、帐册及其他有效票证，严保保险柜机密，钥匙、印章不得任意转交他人代管，严禁“三木”内存放现金及有价证券，违规造成的损失责任自负。 六、按时办理代扣款项包括个人所得税、医疗保险、水电费等的代扣代缴工作。 七、根据《会计法》的规定，遵守钱帐分离制度，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 八、遵守职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，文明服务，热忱待人，不断提高业务素质和服务意识。 九、因调动工作或因故离职者，应在财务处长和会计人员的监督下办理移交手续，才能离岗。 十、做好领导交办的其他工作。 一、什么是出纳  出纳人员，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员（专职或兼职）等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员 任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。具体包括以下几点： 1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。  3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行；办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。 4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 * *