科技园建设开发有限公司财务会计报告管理制度.doc

科技园建设开发有限公司 财务会计报告管理 第一章 总 则 第一条 本制度所称财务会计报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司及其控股、参股公司必须按照国家统一会计制度及公司的有关规定，定期编制财务报告。 第二条 公司及其控股、参股公司负责人和财务经理对财务会计报告的真实性、完整性负责，任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告。 第三条 本制度主要内容包括：总则、财务会计报告的构成、财务会计报告的编制、财务会计报告的对外提供及附则五部分构成 第二章 财务会计报告的构成 第四条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第五条 年度财务会计报告应当包括：（一）会计报表；（二）会计报表附注；（三）财务情况说明书。????会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第六条 月度、季度、半年度财务会计报告应当至少包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定半年度、季度、月度财务会计报告需要编制现金流量表及会计报表附注等以及要求编制合并报表的，从其规定。 第七条 相关附表主要包括现金流量表的补充报表、利润分配表及国家统一会计制度规定的其他附表。 第八条 年度会计报表至少应反映两个年度的比较数据。 第九条 会计报表附注至少应当包括下列内容：（一）不符合基本会计假设的说明；（二）重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（四）关联方关系及其交易的说明；（五）重要资产转让及其出售情况；（六）企业合并、分立情况；（七）重大投资、融资、担保情况；（八）会计报表中重要项目的明细资料；（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 第十条 财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（一）企业生产经营基本情况；（二）利润实现和分配情况；（三）资金增减和周转情况；（四）企业为提高效益，降低成本，加强管理而采取的主要措施；（五）对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第三章 财务会计报告的编制 第十一条 公司及其控股、参股公司应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并根据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。????任何组织和个人不得授意、强令企业违反本办法和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。 第十二条 年度结帐日为公历每年的12月31日，半年度、季度、月度结帐日分别为每半年度、每季、每月的最后一天。 第十三条 公司及其控股、参股公司在编制财务会计报告前，必须按照国家统一会计制度的规定进行帐务检查，差错调整、对帐以及财产清查等工作。 第十四条 公司及其控股、参股公司应当按照国家统一的会计制度的规定认真填写会计报表及其附注说明，做到项目齐全，内容完整，数字真实，计算准确，会计报表项目本期与上期有关的数字相互衔接。 第十五条 公司及其控股、参股公司发生合并、分立、终止等情形的，应当依据国家统一会计制度的规定编制相应的财务会计报告。 第四章 财务会计报告的对外提供 第十六条 对外提供的财务会计报告应当真实、完整、一致。 第十七条 公司及其控股、参股公司应当依法按期对外提供财务会计报告，财务报告应当依次编定页次，加装封面，装订成册，加盖公章，封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期，并由各公司负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。 第十八条 公司及其控股、参股公司对外提供财务会计报告必须依照法律、行政法规或国务院的规定以及企业章程进行；公司及其控股、参股公司有权拒绝任何组织和个人在没有法律、法规、报告单位企业章程依据的情况下，要求企业提供全部或部分财务会计报告及其有关数据的请求。 第十九条 公司及其控股、参股公司财务人员及相关知情人员在财务报告未正式对外披露前应当对其内容保密。 第二十条 对外投资占被投资企业资本总额半数以上的，或者实质上拥有被投资企业控制权的应当编制合并报表，特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。 第五章 附 则 第二十一条 本制度解释权归公司财务部。 第二十二条 本制度自发布之日起执行 科技园建设开发有限公司财务管理制度 4