纬颖科技服务股份有限公司从事衍生性商品交易处理规范.pdfVIP

緯穎科技服務股份有限公司 從事衍生性商品交易處理規範 一、目的 依據本公司「取得或處分資產處理程序」就衍生性商品之管理，並有效管理公司外幣部 位之匯率變動及業務經營所產生之原物料價格波動等風險，特訂定本交易處理規範。 二、適用範圍 1 、緯穎科技服務股份有限公司。 2 、持股100%之子公司。 3 、持股50%以上之公司。 三、交易策略 1 、交易原則與方針 1-1.交易種類： 從事衍生性商品操作以使用遠期契約 (Forward) 、選擇權(Option) 、交換(Swap) 、期 貨 (Future)及上述商品組合而成之複合式契約為主，如需使用其他衍生性商品，應 提董事會決議後實施。 1-2.經營或避險策略： 以規避風險之原則選定衍生性商品並透過金融機構操作為主。 1-3.權責劃分： a.營運單位：提供預估避險部位供財務部門參考。 b.財務部門：隨時掌握市場資訊，並判斷趨勢及風險，且熟悉金融商品、規則和 法令，掌握風險部位，確認交易執行及記錄 ，依法提供報表，並提 供足夠即時的資訊給管理 、業務、採購、會計、資金調度等部門做 參考。 1-4. 交易額度： 以公司營業未來三個月產生之外匯部位及原物料部位為準。如有變動，應得到董 事長及財務長 核准。從事衍生性商品交易授權額度表相關修訂，應經審計委員會 並提董事會決議後實施。 1-5.損失上限金額： 本公司從事衍生性商品交易之全部及單筆契約損失上限金額，依據風險及合约部 位訂定額度表如下： 1 損失金額佔全部或單筆 授權層級 契約金額之百分比上限 董事長 20% 財務長 15% 如損失金額達額度表之上限時，應即報告相關授權人員，並由被授權主管指示相 關因應措施；如損失金額佔全部或單筆契約金額達 25%時，應依法令規定辦理公告， 且應檢送相關資料予審計委員會 並向董事會報告。 1-6.績效評估要領： 以公司帳面上匯利( )率成本與從事衍生性金融交易之間所產生損益為績效評估基礎， 每月至少評估兩次，並將績效呈管理階層參考。 2 、作業程序 2-1.授權額度： 各商品之交易授權額度依照本公司之從事衍生性商品交易授權額度，授權額度表的修 訂，依據公司營業額的成長及風險部位的變化訂定，應 經審計委員會同意並提董事會 決議後實施，修正時亦同。 2-2.執行單位： 衍生性商品 交易與管理工作必由專業之人員始得為之。交易人員應由財務部門負責。 3 、公告申報程序 a.本公司之各子公司應於每月結束後三個營業日前將一個月交易狀況送本公司財務 部門彙總處理，以利合併公告。 b.本公司財務部門收集各子公司資料，並確認無誤後，於每月十日前輸入主管機關 指定之資訊申報網站。 4 、會計處理方式 本公司對於衍生性商品之會計處理係依現行之財務會計準則公報及相關主管機關 之函令規定等辦理，並定期提供必要之報表，計算已實現及未實現之損益，以為管 理當局評估之用。 5 、內部控制制度 5-1.風險管理措施 a.信用風險的考量：交易的對象應選擇與公司往 來且低信用風險之金融機構為原 則，並應定期提供往 來之對帳單。 b.市場風險的考量：交易 人員應掌握交易 市場變化