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Assessment 2 报告的结构 (一共四大部分) Introduction (导言部分) Body (正文部分) [分成三个section] Comment on Cash Flow (评价公司现金流部分) Conclusion/Recommendation (结论与建议部分) Introduction 导言部分 在这个部分,主要写一下你写这份报告的目的是什么. 比如: 找出SSP公司财务信息使用者，公司可以使用的资金来源，用比率分析方法来分析公司的盈利能力, 流动能力, 公司的有效性以及公司的资产结构, 此外, 根据公司的现金流量表, 分析公司的现金流情况.（写作目的实际上就是完成3个task的要求） Body 正文部分 Section 1：完成task 1的要求 Section 2：完成task 2的要求 Section 3：完成task 3的要求 Section 1 ：Task 1—Outcome 3财务信息使用者 找出财务信息的使用者 为每种使用者,找到他们使用财务信息的目的 为每种使用者,找到可供他们使用的财务信息的来源 Section 2： Task 2—Outcome 4资金的来源 对于某个特定的公司,找出它的资金来源(也就是企业可以使用的钱有哪些) 分别的描述这些资金(是什么,特点是什么) 按照资金种类的分类标准,把企业可使用的资金分类, 并总结那两类资金(Loan and Equity capital)的特点. 按照资金期限的分类标准,把企业可使用的资金分类,简单描述一下每类资金(Short, Medium and Long term finance)的特点. 报告中出现的问题解答 Trade Credit (商业信用), Trade Creditor (应付帐款), 只是Trade Credit 中的一种. Share (股票),一种有价值的凭证,可以用来买或卖. Share Capital (股本), 指的是通过发行股票而筹集到的钱. 后者才可以视为一个企业资金来源的一种. Profit and loss account (at the end of year)= unappropriated profit c/f=retained profit c/f=reserves Short-term loan (短期贷款), Short-term finance (短期资金). 短期资金中,除了短期贷款,还包括其它,如 bank overdraft, hire purchase, ect. 所以,不要混淆短期资金和短期贷款. Section 3：task3- ratio analysis 比率分析 这个部分主要写以下三方面的内容: 计算比率。 对于计算出来的比率（通常是2年的）进行比较，然后给出评价。 分析可能导致比率增加/降低的原因。 计算比率 比率一共有四大类, profitability ratios, liquidity ratios, efficiency ratios and capital structure ratios, 从每一类中任选两个比率来计算.注意: 每个比率都要计算2年的, 一共是4*2*2=16 个。 对于计算出来的比率（通常是2年的）进行比较，然后给出评价 对于计算出来的某个比率进行比较, 描述一下这两年的比率,是增加?减少?还是基本持平? 描述完了以后,在根据比率评价的标准, 给出你的评价. 比如: it is a good sign that from 2003 to 2004, the net profit ratio has increased. 12个比率的评价标准 盈利能力比率 (Profitability Ratios) Gross Profit Percentage Net Profit Percentage Return on Capital Employed 这一类的比率评价标准, 都是希望看到一个上升的趋势.也就是说, 第二年的比率比第一年增加是一个good sign. 流动能力比率 (Liquidity Ratios) Current Ratio (P85) 最优的情况是2:1, 大于2:1,说明公司有一部分现金被闲置, 而小于2:1,说明公司偿还其短期负债有困难,或者说明公司在过度经营。 The Acid Test Raito (P87) 最优的情况是1:1, 大于1:1,说明公司有一部分现金被闲置, 而小于1:1,说明公司偿还其短期负债有困难,或者说明公司在过度经营。 效率比率 (Efficiency Ratios) Fixed Assets Turnover (P90) 一个上升的趋势(也就是第二年的比