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对于江苏德威新材料股份有限公司 《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本 次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》 专项核查意见 信会师函字[2018]第ZA199 号 深圳证券交易所： 根据中国证券监督管理委员会《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本 次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》（以下简称“问题和解答”）的相关要求，我 们对问题和解答中相关问题进行核查，相关事项说明如下： 最近三年的业绩真实性和会计处理合规性，是否存在虚假交易、虚构利润，是否存在 关联利益输送，是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符 合企业会计准则规定，是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等上市公司进 行“大洗澡”的情形，尤其关注应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等。 回复： 一、 执行的核查程序 （一）最近三年的财务报表审计情况 江苏德威新材料股份有限公司（以下简称“德威新材”、“本公司”或“公司”） 最近三年的财务报告均由本所审计，分别于2016 年4 月7 日、2017 年4 月6 日、 2018 年4 月8 日出具了信会师报字[2016]第112373 号、信会师报字[2017] 第ZA11765 号、信会师报字[2018]第ZA11582 号审计报告，审计报告意见均为 标准无保留意见。 （二）本次核查情况 我们对德威新材最近三年财务业绩真实性和会计处理合规性进行了专项核查， 执行了以下核查程序： 1、复核德威新材2015 年度至2017 年度会计政策、会计估计及会计差错更正 的情况是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公 司进行“大洗澡”的情形； 专项核查意见 第1 页 2 、复核德威新材2015 年度至2017 年度的重大交易以及会计处理，关注是否 存在虚构交易、虚构利润；关注是否存在调节会计利润情况，相关会计处 理是否符合企业会计准则的规定。 3、复核德威新材2015 年度至2017 年度的应收账款、存货、商誉计提减值准 备的情况，关注其依据是否充分。 4 、复核德威新材2015 年度至2017 年度关联交易，关注是否存在关联方利润 输送的情况。 二、 核查结果 经核查，我们注意到： （一）近三年会计政策变更、会计差错更正和会计估计变更如下： 1、重要会计政策变更 （1）2016 年度 财政部于2016 年12 月3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会【2016 】 22 号），适用于2016 年5 月1 日起发生的相关交易。公司执行该规定对2016 年度财务报表的主要影响如下： 单位：人民币元 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整 按照财政部 相关规定 税金及附加 为“税金及附加”项目。 （2 ）将自2016 年5 月1 日起企业经营活动发生 的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从 调增税金及附加 2016 年度金额