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我国中小企业内部控制实施与监督现状分析-经济 我国中小企业内部控制实施与监督现状分析 罗 玉 摘 要：现今，在我国经济发展中，中小企业主要起推动我国经济社会发展的作用，而随着中小企业的崛起，一方面，市场的竞争逐步的增大，企业的生产效率也在其带动下得到很大的提升，商品价格也有所降低；另外，一方面，众多的中小企业增加了就业者的就业机会，从而减少了无业者及失业者的数量，提高了居民的生活水平。所以内部控制良好对企业的管理是非常重要的，本文就我国中小企业内部控制要素以及存在问题进行分析，同时提出科学的对策以优化中小企业内部控制质量。 关键词：中小企业 内部控制 问题 对策 一、前言 目前我国的中小企业在内部控制实施和监督方面还存在着很多的不足之处，这给企业进一步的发展带来了诸多的问题，极大的限制了企业的发展，因此，中小企业做好内部控制设计实施将为中小企业的发展带来巨大的优势，从而开阔其未来发展前景，使其将更好的在经济市场立足发展。 二、中小企业内部控制实施的要素 企业内部控制的要素主要有四方面，第一，控制环境。在企业中企业文化、制度、管理、结构以及员工共同构成了企业的控制环境；第二，风险评估。风险评估重点是对企业在运营中可能存在的风险进行评估；第三，控制活动。通俗的讲，控制活动可以说是对企业经营过程中的一些风险进行及时的识别和分析之后制定的一些控制策略。第四，信息和沟通。信息交流与沟通能够对企业在将来的发展以及人员管理都具有很好的参考意义，从而加快企业的发展步伐。 三、我国中小企业内部控制实施与监督现状及问题分析 1、内部环境发展相对滞后 公司治理结构在内部环境中占据着基础性地位，建立完善的治理结构，科学设立内部机构，合理分配职责权限是有效保护内部控制实施的条件，同时也是企业实现现代企业制度的前提。在任何企业的内部控制中，制度的设立者是不能被制度所超越的，尤其是制度设立者的品德和操守，所以内部控制制度进行的好坏与那些创造、管理和监督的制度设立者的品德个人素质息息相关，目前，企业中出现的违规违法造假事件层出不穷与那些企业中的高层管理者是脱不了关系的。而我国多数企业在现今还没有建立起一套适合本企业、严谨、科学的人力资源流转机制，在对企业的工作人员管理方面还存在着制度死板化和僵化化，另外，也缺少一些合理的奖惩方式，因此造成企业人才的流失。 2、风险管理能力较为薄弱，风险意识淡薄 我国对风险管理的探索与研究起步相对较晚。由于我国中小企业存在着各种特性，所以阻碍着风险管理的管理思路，所以对比大型企业来说，中小企业在经营中面临的风险要更大更多，但是中小企业的风险管理能力方面极其薄弱，另外，管理人员的风险意识也是有待提高。所以，国内的很多中小企业在发展的过程中常常忽视风险管理的重要意义。同时，中小企业在生产中重视产品的数量而却往往忽视了商品质量的重要性，这主要是由于我国中小企业急于在短时间内获得大量的经济利润，忽视长远发展所导致的。因此，我国许许多多中小企业并没有建立健全的风险分析以及管理体制，在决策中也是任凭其主观臆断，具有很强的盲目性，所以企业可能会存在着巨大的风险。正是因为绝大多数中小企业风险意识的匮乏、忽视企业的风险管理，所以一些中小企业在几年后销声匿迹或者濒临破产就不足为奇了。 3、缺乏相互牵制的内部控制措施 对于中小型企业的内部管理的应对方法主要是上级的授权及批准，对于互不干涉的岗位进行分化管理，保全财产的监控以及对经济预算的控制等。企业对于员工工作的安排，需要每个部门都配备相关定额的工作人员，不能人浮于事，避免每个工作人员都担任着很多主职以外的职务，在进行职务审批过程时，相关工作人员要严格要求自身，按照规定进行审批工作，不徇私。要根据客户的信用额度的不同而采取不同的方法，还要确保会计信息的无误性以通过企业会计标准对应收账款计提坏账准备的方法。 4、内部监督机制形同虚设 许多企业内部审计部门的存在形同虚设，甚至有些企业的内部审计监督人员甚至根本不具备最基本的财务会计基本知识，因此行使监控职能也就无从谈起。在我国企业发展中，虽然大多企业都设置有内部审计部门，但是在实际中这些部门仅仅是形同虚设，没有发挥其实际的职责，而且即使有些审计工作人员想要做好本职责分内之事，可是往往由于企业所给予的权利不够而出现心有余而力不足的状况，特别是对于企业内部一些高层人员的没有制约能力。企业目前监督主要体现在对出现的违规事情的查处上，并不能起到预先防范作用。中小企业由于内部控制相对于大型企业较为薄弱，实施内部控制就显得更加重要，但是目前出于高性价比的考虑，企业并没有设置内部审计岗位。 四、完善我国中小企业内部控制的对策建议 1、优化中小企业内部控制环境 企业的内部控制环境是一