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美国401K计划对中国企业年金保险制度的启示　401K计划也称为401K条款，是指美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。它是一种由企业和员工共同出资建立养老金账户的一项特殊的养老金制度，适用于私人盈利性公司。　企业为员工设立专门的退休金账户，员工每月从其工资中拿出不超过25%的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供多种不同的组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K账户，当然风险也由员工自己承担。员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低(账户资金的数量)，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发展的情况。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用，国家对员工个人退休账户的养老金存款给予特定的税收优惠。　1.企业和雇员共同出资。401K计划实现了国家(税收优惠)、企业、个人三方为雇员养老分担责任的制度设计。　2.税收优惠——免税，低税收，延迟纳税。包括减免了对职工缴费和投资收益征收所得税并且享受延期纳税的优惠。此外，雇主为职工的存款可以按工资的15%取得税收扣除。　3.自主性，多选择性。职工自行决定投入多少资金(有一定最高限额)，可以自主选择养老金存款的投资方式，如购买股票、债券、专项定期存储等，从而找到适合自己的投资组合。　4.机动性