企业IPO中关注的财务问题及实务众环会计师事务所李建树_推荐.pdfVIP

企业IPO中关注的财务问题及实务 企业IPO中关注的财务问题及实务 众环会计师事务所李建树 众环会计师事务所李建树 •一、上市的意义和目的 •一、上市的意义和目的 • （一）、对拟上市公司 • （一）、对拟上市公司 •1、募集大量资金，拓展融资渠道 •1、募集大量资金，拓展融资渠道 •上市公司信用资质较高，有利于获得银行贷款； •上市公司信用资质较高，有利于获得银行贷款； •直接融资与间接融资 •直接融资与间接融资 •2、健全企业法人治理结构 •2、健全企业法人治理结构 •3、改善财务结构 •3、改善财务结构 •4、提高企业在市场上的声望 •4、提高企业在市场上的声望 •信息及时披露，市场信誉得以提高； •信息及时披露，市场信誉得以提高； •境外上市，提高国际知名度 •境外上市，提高国际知名度 • （二）、对拟上市公司的股东 • （二）、对拟上市公司的股东 •1、迅速提升财富价值。 •1、迅速提升财富价值。 • 价值通过二级市场市值计算 • 价值通过二级市场市值计算 •2、分散投资风险，并利用资本杠杆控制更 •2、分散投资风险，并利用资本杠杆控制更 多的资源 多的资源 •3、构筑良好的退出平台 •3、构筑良好的退出平台 •二、上市的条件 •二、上市的条件 • （一）财务与会计方面的要求： • （一）财务与会计方面的要求： •1、最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过 •1、最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过 人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前 人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前 后较低者为计算依据； 后较低者为计算依据； •2、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净 •2、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净 额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计 额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计 年度营业收入累计超过人民币3亿元； 年度营业收入累计超过人民币3亿元； •3、发行前股本总额不少于人民币3000万元； •3、发行前股本总额不少于人民币3000万元； •4、最近一期期末无形资产 （扣除土地使用权、水 •4、最近一期期末无形资产 （扣除土地使用权、水 面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于 面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于 20％； 20％； •5、最近一期期末不存在未弥补亏损。 •5、最近一期期末不存在未弥补亏损。 •6、发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律 •6、发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律 法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存 法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存 在严重依赖。 在严重依赖。 •7、发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续 •7、发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续 经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。 经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。 •8、发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润 •8、发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润 对关联方或者存在重大不确定性的客户不存在重 对关联方或者存在重大不确定性的客户不存在重 大依赖； 大依赖； •9、发行人最近1个会计年度的净利润不得主要来 •9、发行人最近1个会计年度的净利润不得主要来 自合并财务报表范围以外的投资收益； 自合并财务报表范围以外的投资收益； • 10、发行人在用的商标、专利、专有技术以及特 • 10、发行人在用的商标、专利、专有技术以及特 许经营权等重要资产或技术的取得或者使用不存 许经营权等重要资产或技术的取得或者使用不存 在重大不利变化的风险； 在重大不利变化的风险； •11、资产负债率不超过70%。（风险提示） •11、资产负债率不超过70%。（风险提示） • （二）法人上市主体资格方面的要求 • （二）法人上市主体资格方面的要求 •发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公 •发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公 司 司 •发行人持续经营时间应当在3年以上，但经国务院 •发行人持续经营时间应当在3年以上，但经国务院 批准的除外。有限责任公司整体变更为股份有限 批准的除外。有限责任公司整体变更为股份有限 公司的，持续经营