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第九章Excel 在会计报表管理中的应用 第一节 资产负债表 第二节 利润表 第三节 现金流量表 第四节 财务指标分析 第五节Excel 会计实战案例 第一节 资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业对外财务报告中的基本报表之一。资产负债表的构成要素包括资产、负债和所有者权益。 第一节 资产负债表 一、设置资产负债表格式 【技能储备】 1.资产负债表的格式。资产负债表的格式有账户式和报告式两种，我国主要采用“账户式”结构。 2. Excel 工作表及单元格格式设置。 【案例 9?1】建立德龙公司 2008 年 12 月资产负债表。其基本格式如表 9?1 所示。 （1）打开德龙公司总账工作簿，插入新工作表，更名为“资产负债表”。 （2）按表9?1“资产负债表”格式设置好表头、表体，在“资产”、“负债和股东权益”列输入固定的项目，根据需要调整行高列宽。 第一节 资产负债表 （3）选取 A4:F37，单击“格式/单元格”命令，弹出“单元格格式”对话框。在对话框中单击“边框”选项卡。 （4）在“线条”栏选择所需线型；在“预置”栏选择“外边框”、“内部”两项；“颜色”栏选“黑色”。单击“确定”按钮，得到如图 9?1 所示“资产负债表”。 （5）选取 B、C、E、F 四列，单击“格式/单元格”命令，在“单元格格式”对话框中打开“数字”选项卡，在“分类”中选择“会计专用”，“小数位数”选“2”，“货币符号”选“无”。 （6）单击“确定”按钮，“资产负债表”格式设置完成。完成后的资产负债表格式。 第一节 资产负债表 二、编制资产负债表 【技能储备】 1.资产负债表的编制原理及方法。是根据“资产=负债+所有者权益”的会计等式，按照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债、所有者权益项目进行适当的分类、汇总、排列后编制而成。表内各项目根据各账户余额直接填列或分析加减之后填列，报表数据来源为第 8 章编制的“科目余额表”。 2. Excel 公式中其他工作表数据引用操作。 第一节 资产负债表 3. Excel 公式的编辑及 SUM 函数运用。 【案例 9?2】根据第 7、8 章形成的会计核算资料，编制德龙公司 2008 年 12 月资产负债表。 【操作提示】 在第 8 章中，已编制好德龙公司 2008 年 12 月科目余额表，依据此表中“期末余额”数填制“资产负债表”的“期末余额”栏；由于核算资料中无年初数据，故此案例中，暂以“科目余额表”的“期初余额”（即月初余额）代替年初数据进行报表编制。 第一节 资产负债表 （1）打开本章案例 9?1 中已建立好的德龙公司资产负债表。 （2）选择B6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表标签，切换至“科目余额表”页面。 （3）单击“科目余额表”I6单元格（引用“库存现金”账户期末余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中的 I7 单元格（引用“银行存款”账户期末余额）。 （4）按 Enter 键，回到“资产负债表”界面，可 看到在 B6 单元格中显示计算 结果“1 349 620”，这是德龙公司“库存现金”期末余额与“银行存款”期末余额之和；而在编辑栏，则显示单元公式“=科目余额表 !I6+科目余额表 !I7”。 第一节 资产负债表 （5）选取C6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表标签，切换至“科目余额表” 页面。 （6）单击“科目余额表”E6单元格（引用“库存现金”账户期初余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中的 E7 单元格（引用“银行存款”账户期初余额）。 （7）按 Enter 键，回到“资产负债表”界面，可 看到在 C6 单元格中显示计算 结果“1 330 600”，这是德龙公司“库存现金”期初余额与“银行存款”期初余额之和；而在编辑栏，则显示单元公式“=科目余额表!E6+科目余额表!E7”。 （8）根据资产负债表编制原理及上述操作方法，可填列资产负债表中 B6:B16 各项目“期末余额”与 C6:C16“年初余额”，数据均来源于“科目余额表”。 第一节 资产负债表 （9）对于表内数据之间的钩稽关系，可通过设置“资产负债表”表内计算公式来进行。如汇总“流动资产合计”项目：单击 B17 单元格，输入（或用“粘贴函数”的方法）汇总公式“=SUM(B6:B16)”，“流动资产合计”“期末余额”栏填列完成。 （10）单击 C17 单元格，输入（或用“粘贴函数”的方法）汇总公式“=SUM(C6:C16)”，“流动资产合计”“年初余额”栏填列完成。编制完成的资产负债表。 第一节 资产负债表 三、资产负债表单元公式一览表 为方便阅读理解，现将案例中的德龙公司资产负债表单元公式列示如表 9?2 所示。 第二节 利 润 表 利润表是反映企业一定期间生产