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上海铁路局2009年 会计人员继续教育培训讲稿 江苏省无锡立信职业教育中心校 刘宏 上海铁路局2009年会计人员继续教育 企业内部控制规范 第一部分 概 述 一、企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛 2008年6月日会议由财政部会计司司长刘玉廷主持。财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》这一基本规范将于年月日起首先在上市公司范围内实行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。观察人士认为，这一被视为稳定资本市场发展“基石”的举措，将为中国企业防范风险构筑一道防火墙，有助于提升中国海外上市企业的市场形象，推动中国企业走出去。财政部副部长王军指出，基本规范的制定发布和若干配套指引的公开征求意见，是继我国企业会计准则、企业审计准则正式颁布和顺利实施之后，财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快发展的又一重大举措。新发布的基本规范为中国企业首次构建了一个企业内部控制的标准框架，有效解决政出多门、要求不一、企业无所适从的问题，有利于提高内部控制监管效率、降低监管成本，有利于优化企业管理和增强企业竞争实力，有利于保障经济安全、维护资本市场稳定中国证监会纪委书记李小雪指出，《企业内部控制基本规范》的发布是中国资本市场发展中的一件大事，其实施将有利于我国资本市场的持续健康发展。李小雪说，企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。首先，有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性，这对于保证投资者对高质量财务信息的需求，体现资本市场公开、公平、公正的原则、保护投资者合法权益具有至关重要的意义。其次，健全有效的内部控制有利于上市公司遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生。此外，健全有效的内部控制有助于提高经营效率和效益，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，从而提高上市公司质量，最大限度地回报股东和社会。审计署副审计长董大胜指出，基本规范的发布标志着我国内部控制的标准体系、企业用以规范发展、规避风险的指南初步建立起来。他表示，国家审计机关将继续关注和支持内部控制体系建设，紧密联系审计工作实际，在推动基本规范的贯彻实施等方面发挥更加积极的作用。中国保监会主席助理袁力指出，基本规范为保险企业建立健全内控机制提供了权威科学的操作指南。保监会将把内部控制监管作为保险公司监管的重要组成部分，在全行业切实推进基本规范的贯彻执行。中国银监会银行监管一部巡视员郝爱群指出，基本规范对银行业金融机构内部控制的建设有着重要意义，为我国各行各业的企业制定内部控制规则提供了普遍适用的基础平台。国资委企业改革局副巡视员周放生说，按照基本规范建立健全内部控制体系，有利于中央企业进一步提高风险意识，确保企业持续健康发展。国际会计师联合会工商业界职业会计师委员会主席周光晖表示，国际会计师联合会和工商业界职业会计师委员会高度关注基本规范的发布，并希望其他新兴经济体和发展中经济体能借鉴基本规范中的核心原则和指南。中国石化高级副总裁、财务总监戴厚良说，近年来，在境内外上市的中国企业陆续建立并实施各具特色的内控制度，但由于缺乏统一的基本规范，存在内控监管要求政出多门、企业无所适从的状况。此次基本规范的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。南京大学会计与财务研究院院长杨雄胜认为，“这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则，不断完善企业制度、细化管理的内在要求。国际会计准则理事会主席戴维泰迪专门发来贺信，指出内部控制标准是建立现代经济体系的关键因素之一，并对中国政府在内部控制标准建设方面取得的成就表示高度赞赏。美国科索委员会也发来贺信，对企业内部控制基本规范的发布表示热烈祝贺，科索委员会主席拉瑞瑞腾博格在书面致辞中称赞说，中国新发布的基本规范与包括科索报告在内的世界领先的内部控制框架在所有主要方面保持了一致。欧盟驻华使团副团长溥马克认为，基本规范的制定发布，是继中国企业会计准则、审计准则发布实施之后，中国政府在会计审计领域的又一重大改革，是在正确的时间、正确的方向上，为促进中国经济发展走出的正确一步。他强调，内部控制、风险管理以及公司治理一直是欧盟强化金融市场、改进上市公司机制并促进投资的核心议题。世界银行高级专家美琳达罗丝对基本规范要求上市公司实施内部控制年度自我评价制度表示赞赏，认为这一制度安排有利于强化企业