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16财政政策 第一节财政政策概述 一、什么是财政政策 1.财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。 2.财政政策的历史发展 （1）我国古代财政政策思想 （2）现代财政政策的开始（20世纪30年代，凯恩斯主义） 1）观念的转变 主张政府干预 2）目标的转变 目标多重 3）手段不同（不仅有税收。还有预算、支出、公债、补贴） 3.我国财政政策 （1）计划经济体制下 1）服从于一个国民经济计划 2）直接调节 3）内容单一 （2）市场经济下 1）财政政策的内容、手段目标更丰富 2）调节功能更重要 3）财政政策的运用和操作的难度更大 （3）我国当前的财政政策问题与以下因素有关 政策目标导向、政策主体的摩擦、政策工具运用、政策传导机制以及政策环境的变化 二、财政政策主体 政策的制订和执行者，各级政府主要是中央政府。 1.改革前，中央政府是政策制订者，地方政府是政策执行者。 2.改革后，地方有了较大的自主权，地方政府是中央政策的执行者也是地方政策的制订者 1）地方政府的政策抵制 2）政策攀比行为 三、财政政策目标 （一）适度的经济增长 1.保持平稳较快增长 2.加快经济增长方式的转变 3.提高自主创新能力 4.促进城乡区域协调发展 5.加强和谐社会建设 （二）物价水平的基本稳定 把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。 避免过度的通货膨胀和紧缩 对策：1）针对需求过旺或不足造成的，采取需求管理（调整投资支出、控制工资增长）2）针对结构性摩擦造成的，调整经济结构 （三）提供更多的就业和再就业的机会 潜在GDP：在保持价格稳定情况下所能生产最大产出量，即国民经济按潜在产出能力运行时，产出水平高，失业率低，且价格稳定。 自然失业率 是价格和工资水平处于均衡状态的失业率，也是经济运行中可以维持的最低失业率。 我国如何控制失业率： 1.三条社会保障线 2.教育和职业培训 3。促进中小企业发展 （四）收入的合理分配 1.为什么 公平与效率的协调 2.措施 1）通过税收调节缩小收入分配的差距 2）建立完善的社会保障体系和最低生活保障体系 （五）社会生活质量逐步提高 1.社会生活质量 ：公共安全、环境质量、基础研究、普及教育和公共卫生 2.如何提高：财政加大投入，调整财政支出结构关注民生，提供更多更好的公共产品和公共服务 四、财政政策工具 （一）税收 （1）宏观税率 适度 （2）税负分配 1）政府部门 税种和税率 2）市场活动 税负转嫁 （3）税收优惠与税收惩罚 1）税收优惠：减税、免税、宽限、加速折旧建立保税区 2）惩罚性措施：报复性关税、双重征税、税收加成、征收滞纳金 （二）公共支出 1、购买性支出 2.转移性支出 如财政补贴、税式支出 （三）政府投资 1.政府投资的定义财政用于资本项目的建设支出，它最终形成各种类型的固定资产 2.政府投资项目：具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和引导作用的公共设施、基础性产业以及新兴的高科技主导产业。 3.政府投资的作用 1）政府投资自身的投资效应 2）政府投资在“基础瓶颈” 下的乘数效应 3）在计划经济下，政府投资并不完全具有上述乘数效应 （四）国债 国债最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度发展，国债成为调节供求、协调财政与金融关系的重要政策工具。 1）挤出效应 2）货币效应 3）收入效应 五、财政政策类型 （一）根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 1.自动稳定的财政政策 1）税收 的自动稳定效应 2）公共支出的自动稳定效应 2.相机抉择的财政政策 （1）汲水政策 是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策 1）是诱导经济复苏的政策 2）载体是公共投资 3）规模有限 4）短期 （2）补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。 1）在经济繁荣时，增收减支 2）在萧条时期，减收增支 （3）汲水政策与补偿政策的区别 1）汲水政策仅在萧条时，补偿政策是全面的干预政策（通货膨胀、萧条） 2）汲水政策的工具政府投资，补偿政策不仅用投资，还有税收、转移支付 3）汲水政策不能是超额的，补偿政策可以是超额 4）汲水政策调节对象是民间投资，补偿政策是总需求 （二）根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张政策、紧缩政策和中性政策 1.扩张政策 （1）增加财政支出 （2）减税1）流转税 扩张效应体现在供给方面2）所得税扩张效应体现在需求方面 （3）扩张性财政政策可导致财政赤字 2、紧缩性财政政策 1）减少财政支出