银行存款32p.pptxVIP

二、银行存款;(一)银行存款的管理;（2）通过银行账户办理收付款项，应在有关凭证上如实填写日期、收付款单位名称、款项来源和用途，并加盖单位和负责人的印鉴章，不得弄虚作假。;（3）各种结算凭证的保管、领用和签发由专人负责，严格控制签发空白支票，不准签发空头支票，签发结算凭证与印章保管不得由一人兼管。;（4）企业向银行存入款项时，应填写解款单，注明款项的来源和金额，连同现金或支票一并送交银行。银行点收后，在借款单的回单联上盖“收讫”戳记后退还企业，作为企业记入存款增加的依据。;（5）企业从银行提取现金或委托银行支付款项，应经审核后按规定签发支票或其他结算凭证，并加盖留存银行印鉴，银行据以减少企业的结算户存款，企业则以支票存根或其他结算凭证回单联作为企业记人结算户存款减少的依据。;（二）银行存款的核算;例 某商场8月5日发生的有关???行存款业务如下：;（3）开出现金支票，从银行提取现金2000元;3. 银行存款的明细核算;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;（2）收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证，增值税发票上注明货款40000元，增值税进项税额6800元，编制分录: 借：在途物资 40000 应交税费—应交增值税（进项税额）6800 贷：其他货币资金 46800 （3）接开户银行通知，多余外埠存款已转回当地银行，编制分录： 借：其他货币资