内控-第10号指引.pptVIP

研究与开发活动流程图 01 02 03 04 05 06 立项申请，评审和审批 研究过程管理 结题验收 研究成果开发 研究成果保护 评估与改进 是否通过 是否通过 结束 否 是 否 是 见指引5，6条 见指引11条 见指引12条 见指引13条 见指引7，8条 见指引9，10条 主要风险： ★研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质 ★研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。 主要的管控措施： ★建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等 ★结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。 ★企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 ★研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 ★制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益，保证项目符合企业需求。 一 立项申请，评审和审批 1 2 3 二 研究过程管理 主要风险： ★研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 ★研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。 ★多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。 ★研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。 ★科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。 管控措施： ★建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。 ★合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。 ★精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。 ★建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。 ★开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式 1 自主研发 主要风险： ★委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。 （合作研发）还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。 管控措施： ★加强委托（合作）研发单位资信、专业能力等方面管理。 ★（委托研发）应采用招标、议标等方式确定受托单位，制定规范详尽的委托研发合同，明确产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。（合作研发）应对合作单位进行 尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。 ★加强项目的管理监督，严格控制项目费用，防止挪用、侵占等。 ★根据项目进展情况、国内外技术最新发展趋势和市场需求变化情况，对项目的目标、内容、进度、资金进行适当调整。 2 委托研发（合作研发） 主要风险： ★由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符； ★测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。 管控措施： ★建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。 ★对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。 ★落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。 ★加大企业在测试和鉴定阶段的投入，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定 三 结题验收 主要风险： ★研究成果转化应用不足，导致资源闲置；新产品未经充分测试，导致大批量生产不成熟或成本过高； ★营销策略与市场需求不符，导致营销失败 管控措施： ★建立健全研究成果开发制度，促进成果及时有效转化。 ★科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本。 ★坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。 ★建立研发项目档案，推进有关信息资源的共享和应用。 四 研究成果开发 主要风险： ★未能有效识别和保护知识产权，权属未能得到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用； ★核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。 管控措施： ★进行知识产权评审，及时取得权属。 ★研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。 ★利用专利文献选择较好的工艺路线。 ★建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。 ★建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之签署保密协