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中国联通集团移动网络公司财务及审计工作指导意见 （讨论稿） 第一部分 财务工作指导意见 为落实集团移动发展战略，进一步明确移动网络公司财务管理体制，确保移动网络公司财务工作稳步、有序推进，切实发挥财务工作对移动网络建设、维护和运营管理的支撑作用，现提出以下指导意见： 移动网络公司财务管理体制概述 （一）总体目标 逐步建立一套界面清晰、运转顺畅、支撑有力的财务管理体系，切实落实以内部结算为基础、横纵向相结合的责任传导机制，不断提升企业资源使用效益；通过强化各项财务基础管理工作，提升财务响应效率，确保对移动网络建设和维护工作的有效支撑。 （二）主要职责 1.代管部分，即代管移动网络资产和工程（包括无线网和核心网）的会计核算与财务管理工作。负责承担公司移动网络资产、建设项目工程的会计核算及财务管理； 2.自身运营部分，即移动网络公司自身运营相关会计核算与财务管理工作。负责移动网络公司运行维护成本、自身运营成本、资金以及与主体公司结算收入的会计核算及财务管理。 （三）分级财务管理体制 移动网络公司建立总部、省分和地市分公司三级财务管理体制，各层级主要财务管理职责如下： 1.移动网络公司总部负责根据主体公司的总体要求，规划财务管理体制，指导各省级公司建立健全财务管理体系，组织公司的预算、资金、核算、资产、工程、财务检查等方面的财务管理，负责公司整体财务报告、代管移动资产和工程财务报告的管理，负责为公司内部绩效考核提供财务支撑，对各省级公司财务部门实行业务管理。 2.移动网络各省分公司负责按照总部的统一要求，组织、落实本省分公司范围内的预算、资金、资产、工程、财务检查等财务管理工作，负责协调财务共享中心或依托自身力量组织会计核算工作并出具财务报告，负责指导所属各地市分公司的财务管理工作并实施有效的财务检查，负责对地市分公司财务部门实行业务管理，不断推进财务基础工作水平的提升。 3.移动网络各地市分公司负责按照上级单位的统一要求，重点做好预算的执行落实、资金支付审核、资产和工程属地管理等财务管理工作，负责组织代管和运营部分的会计核算工作，认真执行落实财务基础管理规范。 （四）与相关部门的主要关系 1．配合移动网络公司各级网络建设部门，做好主体公司移动网络受托建设的相关财务管理工作。主要负责主体公司移动网络工程的核算及管理工作，参与移动网络工程的立项、招投标、采购、入库、建设、验收、转固以及付款等相关环节的全过程管理。 2．配合移动网络公司各级运行维护部门，做好主体公司移动网络受托维护的相关财务管理工作。具体包括：主体公司移动网络资产的核算及管理，移动网络资产的调拨、盘点、转让、报废、减值、折旧提取等。 3．负责协调与同级主体公司财务部门间的各种关系。具体包括：移动网络公司的财务预算、资金的拨付、会计核算政策及会计系统的选择、财务会计信息的提供等。 4．负责组织移动网络公司自身的各项财务管理工作。主要包括移动网络公司各级分公司的预算管理、财务管理流程、会计核算组织、会计系统选择、资金安排、会计报告、财务组织机构设计、财务人员培训等。 5．负责协调与各级财务共享中心的关系。各级移动网络公司会计核算及资金支付具体操作原则上分别委托集团、省级财务共享中心进行，各级移动网络公司财务部负责确定委托核算及支付的业务和内容、相关流程及表单等。对于未设置财务共享中心的省级分公司，其相关会计核算及资金支付操作由属地移动网络公司财务部组织进行。 6．负责组织移动网络公司自身与外部财税部门的协调工作。 各级移动网络公司财务机构设置、人员配备相关要求 （一）财务机构设置 移动网络公司设置总部、省分公司、地市分公司三级财务部门，履行相应财务管理职能。各级财务部门要加强组织机构建设，根据各地管理实际情况，以快速响应网络建设和维护为主导，合理分配、安排财务力量，实施部门内部AB角制度和重要岗位轮岗制度，不断提升财务管理水平。 （二）财务人员配备 移动网络公司各级单位应当根据资产和工程管理范围和数量，结合管理实际，科学设置财务管理岗位，配备适量、符合条件的财务人员，确保移动网络公司财务工作顺利开展。 财务管理岗位设置应当遵循不相容职务相分离原则，原则上应设置预算管理、资金管理、会计政策管理、工程财务管理、资产管理等相关岗位，并可根据实际工作量情况按一岗多人配备；会计核算工作由财务部自身承担的，应当增加相应的会计核算岗位。各级财务人员应当具备会计从业资格，具有会计、审计、经济等经济管理类专业背景和相应的经济类职称资格。 （三）财务负责人配备 移动网络公司省分公司、地市分公司财务负责人应当具备会计从业资格，具有会计师以上专业资格或者从事会计工作三年以上经历。移动网络公司省分公司财务负责人聘用前应当征求移动网络公司总部财务部门的专业意见。移动网络公司总部对省分公司财务负责人实行尽