高效的报表编制与有效的财务分析.ppt

-*- 销售收入偏差率 销售量偏差率 销售费用偏差率 利润总额偏差率 公 式 偏差率 = 本期指标数额同预算数的差额 本期预算指标数 ×100% 反映实际指标同预算的偏离程度 评价管理层对企业运营的控制力 评价企业对经营未来预计的准确程度 控制能力指标分析 利润总额偏差率是公司对经营者考核指标之一 -*- 预算 正向偏差 负向偏差 偏差率绝对值越小，说明企业预算控制越好，这与从经营角度看待指标好与差的标准不同。比如：企业本期销售收入同预算相比增幅很大，站在经营角度看值得赞赏，但从预算能力角度看反映企业预算编制不准确，未能预计到本期收入的增长因素。 控制能力指标分析 -*- 盈亏平衡分析是研究如何确定盈亏临界点及有关因素变动对盈亏临界点的影响等问题。盈亏临界点是指企业收入和成本相等的经营状态，即企业处于既不盈利又不亏损的状态，通常用一定的业务量来表示这种状态。 盈亏平衡分析 定义： 盈亏平衡分析又称量本利分析 盈亏临界点又称保本点 -*- 盈亏平衡分析关注是企业收入与费用之间的联系。盈亏平衡分析的一个重要部分是对两类费用的区分。 变动费用：随销量变化而直接发生变化的费用 固定费用：不随销量变化，在销量水平较大的范围内保持不变 盈亏平衡分析 -*- 序号 项 目 公 式 1 一、变动费用总额（万元） 变动成本+市场费用+运输装卸费用 2 单位变动费用 变动费用总额÷销售量 3 二、固定费用总额（万元） 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用 4 三、利润计算 　 5 销售收入净额（万元） 销售收入净额 6 单位销售收入净额(平均) 销售收入净额÷销售量 7 　　　　营业利润（万元） 营业利润 8 四、盈亏平衡点产销量（千升） 固定费用总额÷（单位销售收入净额-单位变动费用） 9 盈亏平衡点产能利用率（%） 盈亏平衡点的销量÷总产能 盈亏平衡分析 盈亏平衡点费用分类及计算公式 -*- XX公司所处的位置 产销量：8.2万千升 盈亏平衡点 现金平衡点 亏损，但有现金流入 亏损，现金流为负 单位净销售收入—单位可变成本 加强和创新型财务管理 财务管理战略化 应当面向业务、服务业务，具备四种角色： 1、业务伙伴 2、业务规划师 3、培训师 4、业务控制者 加强和创新型财务管理 财务管理创新 业务开展的出发点： （1）产业价值链分析 （2）市场环境分析 （3）SWOT分析 加强和创新型财务管理 财务管理创新 波士顿矩阵图分析 （1）问题业务 （2）明星业务 （3）现金牛业务 （4）瘦狗业务 * 产业结构分析与竞争战略－ BCG四个矩阵象限模型 C D A B 市 场 占 有 率 高 低 高 低 产 品 成 长 率 象限A： 问题儿童 象限B： 超级明星 象限C： 金牛 象限D： 狗 * 产业结构分析与竞争战略－采用不同策略 象限A： 进行较大规模的投资，从事研究发展，新产品开发，市场开拓，以期望本公司产品能在市场上提高占有率。 象限B： 进行较大规模的投资，但这类产品所需的资金必须由B产品从市场上自己赚回来。 象限C： 不必再进行不必要的投资，主要的工作是回收，还要求它提供资金，以支援A象限产品的开发与投资。 象限D： 加速回收，早一点收摊 * 产业结构分析与竞争战略－企业总体策略分析 把公司各种产品座落的象限确定，然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。 对A类产品，公司要尽量把资源配置给他 对B类产品，让它自己赚回自己的投资 对C类产品，公司不投资，但要求它提供资金 对D类产品，设法关掉它，或者重新创造 安排在不同生命周期的阶段都有产品存在 当某一产品走到生命周期的尾声，看看可不可以开发一种变更产品，而再创第二春。 做好财务协同，加强和创新型财务管理。 第一、加强财务基础建设，其要点如下： 1、会计科目设置，建立会计分录流程，强化会计报表质量。 2、注重会计政策、会计估计和会计假设管理。 3、做好会计核算和会计监督职能。 4、加强会计预算管理。 5、做好资产经营监督和核算报表管理，提供经营决策分析。 6、加强资金全面管理（包括资金收付管理、投融资管理）。 “创新能力实践”推动财务管理核心团队建设。 一、善于调动团队工作人员的积极性，引导创新； 加强财务管理应该主要依靠财务人员进行，单位领导要注意发挥财务人员的能动作用，针对单位财务管理中存在难点热点问题，给财务人员压担子，督促财务人员研究对策、拿出有效措施，不断提高管理效益。 二、善于给财务人员出题目。 任何一项财务改革都源于财务实践，都是在财务工作实践中孕育和发展的。根