物业公司会计核算制度.doc

物业公司会计核算制度 第 一 章 总 则 一、为了规范XXXX物业公司（以下简称“公司”）的会计核算，依据《企业会计准则》、《房地产开发企业会计制度》、《物业管理企业会计核算补充规定》以及公司章程的有关规定，特制定本制度。 二、公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计记帐采用借贷记帐法。 五、公司会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿。 六、公司除法定会计帐册以外，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 七、公司会计年度报表在报送公司股东和有关主管部门前，须经注册会计师审查、验证。 第 二 章 会计科目及使用说明 一、会计科目设置目的 会计科目是按照经济内容和公司管理的要求对会计核算对象进行的科学分类。会计科目是设置帐户、登记帐簿的依据，也是处理经济业务必须遵守的规则。只有正确地设置和使用会计科目，才能将公司的开发经营活动正确、全面、系统地记录清楚，为进行经济活动分析、编制会计报表提供可靠的资料。 二、会计科目表： 序号 编号 科 目 名 称 序号 编号 科 目 名 称 一、 资产类 15 1401 长期投资 1 1001 现金 16 1501 固定资产 2 1002 银行存款 17 1502 累计折旧 3 1009 其他货币资金 18 1701 固定资产清理 4 1101 短期投资 19 1603 固定资产购建支出 5 1111 应收票据 20 1801 无形资产 6 1131 应收帐款 21 1901 长期待摊费用 7 1141 坏帐准备 22 1911 待处理财产损溢 8 1151 预付帐款 二、 负债类 9 1133 其他应收款 23 2101 短期借款 10 1201 物资采购 24 2111 应付票据 11 1203 采购保管费 25 2121 应付帐款 12 1211 原材料 26 2131 预收帐款 13 1251 库存设备 27 2133 代收款项 14 1301 待摊费用 28 2134 代管基金 序号 编号 科 目 名 称 序号 编号 科 目 名 称 29 2151 应付工资 四、 成本类 30 2153 应付福利费 43 4101 物业工程 31 2161 应付股利 五、 损益类 32 2171 应交税金 44 5101 主营业务收入 33 2176 其他应交款 45 5401 主营业务成本 34 2181 其他应付款 46 5501 营业费用 35 2191 预提费用 47 5402 主营业务税金及附加 36 2301 长期借款 48 5102 其他业务收入 37 2321 长期应付款 49 5405 其他业务支出 三、所有者权益类 50 5502 管理费用 38 3101 实收资本 51 5503 财务费用 39 3111 资本公积 52 5201 投资收益 40 3121 盈余公积 53 5301 营业外收入 41 3131 本年利润 54 5601 营业外支出 42 3141 利润分配 三、会计科目使用说明： 第1001号科目： 现金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。 二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 三、公司设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存核对，做到帐款相符。 第1002号科目： 银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种存款 公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。 二、公司将款项存入银行或其他金融机构, 借记本科目, 贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科