CPA-税法巧计速记.doc

定制——巧计速记 碎在何处——“税法要素”： 税法要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 5W1H： Why：总则（立法目的）； Who：纳税义务人（纳税主体）——对谁征税； What：征税对象（征税客体）——对什么征税；税目（具体的征税范围）； When：纳税环节（应当缴纳税款的环节）——什么时候交税；纳税期限（纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限）； Where：纳税地点——在哪儿交税； How：应纳税额的计算（税率、计税依据、减税免税）。 前言 本讲主要内容 一、考情分析 二、近4年各章平均分值及考点分析 三、班次授课思路 四、学习方法 一、考情分析 考试时间：2016年10月16日 17:30-19:30 题型 单选 多选 计算问答 综合 题量 24 14 4 2 分值 24 21 24（+5） 31 建议时间 30-35 40-45 40-50 答题时间：2小时 二、近4年各章平均分值及考点分析 章节 1 2 3 4 5 6 7 8 平均分 2.5分 16分 9.5分 8分 3分 4分 9分 6分 章节 9 10 11 12 13 14 15 平均分 7分 19分 9分 0.5分 2.5分 2.5分 1.5分 1.客观题考点分布 第一章 2012 2013 2014 2015 税法原则 √ 税法要素 √ 税收立法机关 √ 税收征收管理范围划分 √ √ 税收收入划分 √ √ 纳税人的权利 √ 第二章 2012 2013 2014 2015 一般纳税人的认定标准 √ 征税范围 √ √ 营改增征税范围、税率和销项税额的计算 √ 一般计税方法应纳税额的计算 √ √ 简易计税方法应纳税额的计算 √ 特殊经营行为的税务处理 √ 税收优惠 √ 第三章 2012 2013 2014 2015 征税范围 √ √ 计税依据 √ 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 √ √ 进口环节应纳消费税的计算 √ 生产销售环节应纳消费税的计算 √ 批发环节应纳消费税的计算 √ 已纳消费税扣除的计算 √ 消费税出口退税的计算 √ 纳税地点 √ 第四章 2012 2013 2014 2015 营业税的历史 √ 征税范围 √ √ 税目与税率 √ √ 保险业务计税依据 √ 营业税纳税义务发生时间 √ 税收优惠 √ 第五章 2012 2013 2014 2015 城市维护建设税的计税依据 √ √ √ 城市维护建设税的税收优惠 √ 烟叶税应纳税额的计算与征收管理 √ 第六章 2012 2013 2014 2015 税率 √ √ 原产地规定 √ 进口货物关税完税价格 √ √ √ 应纳税额的计算 √ √ 关税减免规定 √ 船舶吨税税收优惠 √ 第七章 2012 2013 2014 2015 资源税征收范围 √ 资源税计税依据 √ 资源税应纳税额的计算 √ √ 资源税纳税地点 √ 土地增值税征收范围 √ √ 房地产开发企业土地增值税清算 √ √ 土地增值税税收优惠 √ 土地增值税纳税地点 √ 第八章 2012 2013 2014 2015 房产税征收范围 √ 房产税纳税人 √ √ 房产税应纳税额计算 √ √ √ 房产税纳税义务发生时间 √ 房产税税收优惠 √ 城镇土地使用税应纳税额计算 √ √ √ 城镇土地使用税税收优惠 √ 契税计税依据、应纳税额计算 √ √ 契税税收优惠 √ √ 耕地占用税应纳税额的计算 √ √ 耕地占用税税收优惠 √ 第九章 2012 2013 2014 2015 车辆购置税的应税行为 √ 车辆购置税应纳税额的计算 √ √ 车船税征收范围 √ 车船税税率 √ 车船税应纳税额的计算 √ √ √ √ 印花税征收范围 √ √ √ 印花税计税依据、应纳税额的计算 √ √ √ 第十章 2012 2013 2014 2015 收入总额 √ 不得扣除的项目 √ √ √ 资产的税务处理 √ 免征与减征优惠 √ √ 加速折旧优惠 √ 非居民企业优惠 √ 第十一章 2012 2013 2014 2015 所得来源地的确定 √ 个体工商户的生产、经营