上市公司审计风险评估案例_Image_Marked.pdfVIP

财务报表审计总体业务流程 财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是 否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解 被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报 风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。 通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对 错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。 以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务 流程在时间上的先后顺序。在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的 执行情况进行调整、更新和反复。 在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施 的审计程序和形成的审计结论及审计证据。 一、初步业务活动 会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。在开展 初步业务活动时：一要考虑客户 （包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层）是 否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要 考