课程大纲-樊李东：流转税管理实践.doc

流转税管理实践 为何学习： “愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一个企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款显得尤为重要。纳税人在税收法规的许可范围内，采取一定的形式、方法，通过经营和财务安排，逃避纳税义务的行为就是避税。即用合法的手段来实现税收责任的最小化。根据是否违背税收立法的目的和意图，国际上将避税分为可接受避税和不可接受避税可接受避税又称税收筹划或者税收节省，其所产生的后果是与税收法律的意图相一致的，纳税人进行税收筹划时，除了要通晓税法外，必然要旁及到与投资决策相关的其他法律法规；而不可接受的避税则不同，瞄准的只是税法上的漏洞，纳税人通过钻税法漏洞，以合法形式谋取不正当税收利益，它具有事先性，形式上不违法，但在内容上有悖于国家税法立法宗旨，充其量只能说其不违法也不合法；而税收筹划虽然也具有事先性，但其从形式到内容具有完全合法性，它是建立在对税法精神充分领会的基础上的。 当前，企业税务问题日渐凸显，企业必须适应多税种、多环节重复征税的中国税制，必须依法照章纳税；与此同时，企业利润最大化的终极目标又使努力规避税务风险，维护企业合法权益成为亟需；再者，税收征管部门及社会审计等中介机构的鉴证检查也逐渐成为常态。可见，税务管理工作在企业经营管理中的重要性日趋突出，进行税务会计师专业资格认证是国内财税形势发展的必然要求，也为国际财税发展规律所佐证。 【课程大纲】 第一部分 流转税政策调整变化解析 2008 年 12月 15 日，财政部、国家税务总局以财政部和国家税务总局令第50 号、第 51号和第 52 号公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称增值税实施细则)、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 (以下简称消费税实施细则) 和 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下简称营业税实施细则)。新修订的三个税收实施细则将自 2009年 1月 1 日起施行。 一、流转税暂行条例实施（细则）修订对企业的影响 1.增值税、营业税、消费税修改背景 2.增值税、营业税、消费税修改核心内容介绍及对企业影响 二、增值税重大调整变化政策解析 1. 增值税一般纳税人申请认定标准的变化 2.企业购入固定资产进项税额抵扣政策变化 3.企业出售已使用过的固定资产征收增值税政策变化 4.增值税税率的变化 5.增值税税收优惠政策变化解析 6.增值税税收征收管理的变化 三、营业税重大调整变化新政解析 1.营业税劳务发生地的修订 2.营业税混合销售的修订要点解析 3.营业税税收征收管理的变化 四、消费税部分调整变化新政解析 1.卷烟征收消费税办法修订要点 2.白酒征收消费税办法修订要点 第二部分 税务筹划案例 增值税的纳税筹划 一、纳税人身份变化与企业组织形式战略调整及合理策划节税效应 1.一般纳税人、小规模纳税人身份变化纳税筹划 2.企业组织形式战略调整及合理策划节税效应 二、一般纳税人进项税额抵扣纳税策划思路和方法 1.企业对采购渠道的选择 2.利用“赊销”或灵活采购，以总体购销平衡避税 3.利用兼营内部调价，合理降低增值税的税负 三、增值税销项税额的纳税筹划 1.巧妙利用“折分销售”，策划机器设备合理避税 2.商业利用“促销服务费”，策划“平销返利”节税 3.利用“旧货”销售优惠，策划“废旧物品”的销售 4.提前收取“售后服务费”， 巧妙策划软件混合销售 5.企业“让利促销”，促销手段选择应注意税务策划节税 6.增值税和营业税混合销售与兼营疑难问题剖析及合理策划节税效应 营业税的纳税筹划 1.混合销售行为的纳税筹划 2.房屋租赁的纳税筹划3.转让无形资产的纳税筹划4.销售不动产的纳税筹划5.各行业营业额的税务筹划6.税收优惠的税务筹划 消费税的纳税筹划 拆分企业、降低税负 2.改变加工方式、降低税负3.企业分立与合并的税务筹划 4.日常经营业务的税务筹划5.纳税期限的筹划