关于电力工程审计工作探讨.docVIP

关于电力工程审计工作探讨 　　摘要：本文从审计实务角度出发，紧密结合工作实践，列举出在审计过程中发现的一些突出问题，并提出了相应的防范措施。 　　关键词：电力工程；电网；工程；审计 　　 　　　一、工程预算管理环节方面 　　 　　　目前由于针对电网建设项目的事前审计工作基本没有开展，所以涌现出一批立项调研不够充分、工程投资额随意突破预算的项目。这些项目一般计划笼统，没能恰当区分新建、技改和大修项目。项目施工方案发生变更后，也没有履行正常的预算调整申请与审批程序，最终导致计划与实际严重脱节。 　　某供电局县城电网改造工程项目自2007年6月开工建设，至2008年12月全部完成。安排计划技改项目共14项，金额共计2271.6万元，而实际发生技改项目共22项，金额共计2939.36万元，预算执行率129.40％；年度计划大修项目34项，金额共计1897.5万元，而实际发生大修项目41项，实际发生金额共计2520.62万元。预算执行率132.84％。经查实，该项目超出预算的主要原因是企业重实际工程建设，轻项目过程管理，前期立项调研不充分，最终造成了预算准确性较差、与实际决算差别较大的现象发生。 　　《基本建设财务管理规定》、《国家电网公司小型基本建设项目管理办法》(国家电网计[2003]513号)中明确指出，电网工程建设过程中不得随意突破概算，因特殊情况确需调整工程概算的，须按原审批程序报批。工程项目建设单位应通过信息系统加强预算执行控制。对预算执行情况及时进行跟踪、建立预算管理预警机制，加强预算的分析总结工作，定期对财务预算执行情况进行详细分析。根据分析结果完善、调整财务预算，将执行结果与预算的差异纳入员工绩效考核范围，使预算发挥应有的作用。 　　 　　二、工程勘察设计方面 　　 　　工程设计是影响工程造价高低的主要因素，一般决定了工程造价的90％。但目前供电企业在工程勘察设计管理环节上缺乏有效的监督及责任追究机制，人为损失浪费等现象时有发生。如基础设计是架构及杆塔稳定的关键所在。然而由于多种原因，有些地区数年间无论对变电站设计，还是对杆塔基础设计从来没有进行过地质勘察，??现一些“肥梁粗柱大基础”。还有的工程为降低设计难度，采用不合理的设计方案，人为提高了工程造价，待事后审计时即便发现了问题，由于工程已经竣工，也根本无法进行纠正。所以，重视工程项目前期的勘察设计工作，采用合理的设计方案，同时建立健全相应的监督及责任追究机制，有利于降低工程造价。 　　 　　　三、工程招投标方面 　　 　　　国家出台《招投标法》的目的就是要提供公平竞争的平台，抑制腐败。但实际上，在招投标过程中存在暗箱操作的行为依然存在。在国电公司现行审计模式下，由于审计机构一般不参与招投标过程，致使招投标管理环节游离于审计监督之外，对于招标过程中发生的违规问题很难发现。 　　 　　四、工程资金管理方面 　　 　　一些建设单位对工程项目资金拨款管理不够严密，资金拨付进度明显快于工程建设施工进度。有的工程项目甚至在决算审计尚未结束的情况下，就支付了全部工程款，将来一旦工程质量出现问题。就会给企业造成不必要的损失。 　　某供电局2009年10KV以下配网工程的24个工程，由于电力多经企业承装公司负责施工，合同金00元，支付给其的预付2元，预付款高达合同金额的40％。按照《建设工程价款结算暂行办法》包工包料工程的预付款按合同约定拨付。原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。过高的资金支付比例，在建设方与施工方产生纠纷时，将会使建设方处于尴尬的被动地位。所以为了协调好建设单位和施工单位的关系，建设单位应委派一名熟悉施工专业知识和预(结)算技术的人员(甲方代表)进行现场监督和管理。甲方代表主要监督施工合同的执行，随时了解工程进度和其他工程信息，监督资金的使用，向建设单位领导做好汇报工作，为日后拨付工程预款项建立基础。 　　 　　　五、工程建设现场签证方面 　　 　　　有时由于现场工作人员的疏忽或故意造假，可能出现签证明显不真实、不合理的现象。例如，在对某电力多经单位进行审计时，审计人员发现一个工程的收入与成本存在不配比现象，追溯到该工程于两年前分包出去的土建部分，翻开外包单位的送审结算书，发现该多经公司审核人员仅按送审总价扣5％，就如数予以结算(送审价为124.9万元，结算价为118.7万元)。为了进一步明确该工程的实际情况，调阅已存档的图纸、签证等所有资料，发现有重复签证的现象。还有一些签证与经验不符。比如非机动车道的路面砼垫屋签证为C50cm厚、工井盖钢筋砼签证达35cm厚等。经向该工程的设计人员、项目负责人核实，并带上工