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财政学 第7章 财政收入概述概要
* 第七章 财政收入概述 * 本章提要 财政收入的形式 税收的基本概念 税制要素 税收的特征与职能 税收的分类 . * 本章提要 财政收入的形式 税收的基本概念 税制要素 税收的特征与职能 税收的分类 . * 税收 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入 财政收入的形式 税收的基本概念 税收的基本概念与特征 税收收入是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制、无偿地向纳税人征收的收入。 特征：强制性、无偿性、固定性。 * * 税制要素 基本要素 征税对象 纳税人 税率 其他 起征点和免征额 违章处理 * 征税对象： 又称课税对象或课税客体，指对什么东西征税 是一种税区别于另一种税的主要标志 征税对象的具体规定 税目：税法规定的同一征税对象范围内的具体项目 计税依据：税法规定的应纳税额的依据，是征税对象的量化 * 纳税人 又称纳税义务人，指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人 纳税人 -负税人 因税负转嫁，二者之间可能不一致：间接税 一致的情形：直接税 * 税率 指应纳税额与征税对象之间的比例 税制的核心 形式 比例税率：统一比例税率/差别比例税率 累进税率：全额累进税率/超额累进税率 定额税率：固定税额 * 起征点和免征额 起征点：未达到不征税，达到全额征税 免征额：未达到不征税，达到只对超额部分征税 * 违章处理 属于税收征管制度方面的违章行为 如未按规定办理税务登记 未按规定设置、保管账簿或记账凭证等 属于税制法规方面的违章行为 如偷税、抗税、骗税、欠税等 拖欠税款、滞纳金和罚款等 税收的职能 税收是财政收入的主要来源 税收是调控经济运行的手段 税收是调控收入分配的手段 * * 税收的分类 一、按征税对象的不同： 1 流转税类：增值税、消费税、营业税 2 所得税类：企业所得税、个人所得税 3 关税 4 财产税类：房产税、契税 车船税、车辆购置税 5 资源税类：资源税、耕地占用税 城镇土地使用税 6 行为税类 印花税 二、按计税依据不同： 从量税、从价税 三、按税款与价格的关系： 价内税、价外税 四、按税收收益的归属：中央税、地方税 五、按税负是否转嫁： 直接税、间接税 * 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * *
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