YYJT CB 91 会计核算管理制度.doc

元一集团有限公司 制度 （征求意见稿） 文件编号 总版本 A 制订日期 生效日期 核准 会签 审查 制订 文件修订记录 NO. 版次变更 修订日期 修订 页次 修订内容摘要 登录者 制度目的为规范元一集团有限公司特制定（“本制度”）。 适用范围：本制度适用于。 主要原则 3.1 认真贯彻执行我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及相关法律法规。 3.2 建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律的执行情况。 3.3 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 相关职能部门责任部门 职责 会计政策及会计制度的制定和修改。 指导下属子公司的会计业务并监督其会计制度的执行。 子公司财务部 负责公司生产经营活动的财务核算工作。 严格遵循集团会计制度以执行会计工作。 不兼容职责实现有效分离，保证公司财产安全。 第二章 会计核算体系、核算基础及核算内容 会计组织体系及机构设置 1.1公司实行董事会领导下的总经理负责制。总经理在董事会的领导下负责公司。公司法人代表对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责对的财务活动的合法性、真实性、有效性等进行监督，对企业会计核算的合规性、真实性、可比性、一致性等进行监督公司，财务根据业务需要配备人员。可一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记及会计电算化管理工作。财务会计人员的任用必须具备国家法律、法规所规定的基本条件，必须持有《会计证》， 内部会计分工与内部牵制制度 2.1 公司财务部负责会计核算、内部会计监督，包括经营过程中的财务会计核算、如实反映本单位的财务状况和经营成果、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；统筹处理财务会计工作中出现的问题，组织对财务会计人员的培训并自觉接受集团有关部门的检查和监督等。 2.2 公司财务根据工作业务范围设置会计岗位：资金及投资管理与核算、存货管理与核算、固定资产及在建工程管理与核算、费用管理与核算、价格管理及销售核算、往来款项结算、财务成果核算、纳税管理与核算、总账报表、预算管理、稽核、综合分析、会计电算化管理、会计档案管理。财务应建立岗位责任制，明确规定不同岗位人员的职责范围、工作内容和工作标准，以便各司其职。YYJT-CB-9.10） 3.7 会计记录的文字使用中文。 会计核算内容 4.1 款项和有价证券的收付； 4.2 财物的收发、增减和使用； 4.3 债权债务的发生和结算； 4.4 资本、基金的增减； 4.5 收入、支出、费用、成本的计算； 4.6 财务成果的计算和处理； 4.7 其他需要办理的会计手续、进行会计核算的事项。 第三章 附则 本管理制度经批准后，于发布之日起生效 公司可根据业务发展和管理需要，对本管理制度进行调整； 本管理制度由负责解释说负责归档管理。 元一集团有限公司 会计核算管理制度 5