房地产企业新老项目计税表.PDFVIP

房地产企业新老项目计税表 项 计 税率/ 收到预收款（预征税款） 申报/计算税款 进项抵扣问题 目 税 征收 率 简 5% 应纳税额=含税价款÷（1+5%）×5% 不允许抵扣进项税额，不允许扣除土地款，可以开具增值税专用发票。 易 预征税款=预收款÷（1+5%）×3% 申报税额=应纳税额-预征税款 计 老 税 项 11% 销售额= （全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷ 第十三条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、 目 一 （1+11%） 简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税 般 预征税款=预收款÷（1+11%）×3% 销项税额=销售额×11% 额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。 一 计 申报税额=应纳税额—预征税款 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房 般 税 地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模） 新 一 11% 销售额= （全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷ 第十三条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、 项 般 （1+11%） 简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税 目 计 预征税款=预收款÷（1+11%）×3% 销项税额=销售额×11% 额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。 一 税 申报税额=应纳税额—预征税款 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房 般 地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模） 小 简易 5% 预征税款=预收款÷（1+5%）×3% 应纳税额=含税价款÷（1+5%）×5% 不允许抵扣进项税额，不允许扣除土地款，可代开专票。 规 计税 申报税额=应纳税额-预征税款 模 2016 4 30 房地产老项目：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在 年 月 日前的房地产项目。《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包 合 自行开发：是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设和房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发 同注明的开工日期在2016 年4 月30 日前的建筑工程项目。 = 后，以自己的名义立项销售的。 土地款计算：当期允许扣除的土地价款 （当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 非房地产企业纳税人销售不动产纳税分析表 非房地产企 项目 计税