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财务管理 一、什么是财务管理？ 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 1.产值最大化 2.利润最大化 3.股东财富最大化 按照国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实、完整的会计信息。 误区：财务制度、会计制度通常绝大部分人会认为财务制度、会计制度是约束财务人员的工作制度，和我们无关、也没必要了解知道。 其实这种认识是非常错误的，财务制度、会计制度是财务人员的工作指引，告诉财务人员怎么样做一个合格的财务人员，怎么样去工作，同时也是指引财务人员怎样引导非财务人员在工作中处理经济业务活动怎么按财务的要求去开展业务、办理业务。所以财务制度是企业公司制度的重要组成部分，是全体员工必须学习和了解的一个制度。 2、会计核算事项 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理，保证会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后期一致。 3、会计凭证 ① 会计凭证的一般要求 公司处理每一项经济业务都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 ② 原始凭证的基本要求： 什么是原始凭证？ 通俗的讲，就是在经济活动中所取得的各类票据、发票、账单、签证、报告等能阐明经济业务内容的书面证明。从原始凭证字面理解:a、最早的、最初的、凭据、证明；b、凭什么来证明经济业务活动的真实性。 误区：有一部分人认为取得了票据、领导签批了就可以报销或者支付款项。答案是不一定。只有取得的票据符合财务核算事项的要求以实际发生经济业务为依据，只有这样符合要求的才可以支付和报销。 原始凭证的其他相关要求： A、原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接受凭证公司名称，经济内容；数量、单价、金额。 B、原始凭证印章必须齐全：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制公司的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办公司负责人或指定人员签名或盖章。 C、原始凭证记录要真实，计算要准确。凭证名称与经济业务内容相符；凭证填制日期与经济业务发生日期相符；经济业务与合同、协议、订货单等相符；品种、数量、单价填写正确；大写和小写金额相符等。 D 、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具公司重开或者更正，更正处应当加盖出具公司印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具公司重开，不得在原始凭证上更正。 E 、原始凭证不得外借，其他公司如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 对于遗失的原始凭证，应取得原开具公司盖有公章的证明，并注明原凭证的编号、 内容、数量和金额等，由财务部经理和主管领导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，应由经办人写出详细情况，经财务部经理和主管领导批准后，代作原始凭证。 ③ 记账凭证的基本要求 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 A、记账凭证应具备下列内容：填制凭证的日期；填制凭证公司名称；凭证的名称和编号；经济内容摘要；会计科目；金额及其合计数；附件张数；填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖章。现金、银行凭证必须有出纳人员签名或盖章，并在所附全部原始凭证空白处由出纳人员加盖“收讫”、“付讫”戳记。 B、记账凭证应按编制当天日期填写。有些属于当月的经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，仍应填写当月月末的日期。 C、记账凭证的编号：可以分别现金凭证凭证、银行凭证和转账凭证三类进行编号。如果一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号。 D、记账凭证摘要的填写：经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品应写明主要物品的名称；往来业务的凭证、借款和报销业务应具备对方公司名称或个人的所属部门及姓名；向银行提取现金需注明原因；收支的结转、费用预提摊销应注明相应期间。 E、记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 F、记账凭证的更正。在过账前发现填制的记账凭证错误应重新填制，在过账后的当年内发现填制的记账凭证错误可用红字填写一张与原内容相