《企业出纳实务》课件项目三 银行存款相关管理.ppt

《企业出纳实务》 ;项目三 银行存款核算与管理;【工作任务】;任务一 银行账户开立、变更与注销;企业开立基本存应提交的资料;成南光华机械有限责任公司;中国工商银行成南支行;J51010289731221;（二）一般存款账户开立;（四）临时存款账户开立;二、银行账户变更 ;二、银行账户变更; 1．基本存款户变更提交资料 ;续表;三、一般存款户撤销; 1．基本存款户变更提交资料 ;1.2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司收回邛崃市远大有限责任公司前欠销售C2机床款，共21 060元。;任务二 银行存款收付业务;银行存款收入业务;其他货币资金;（三）账务处理;【业务4】2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司收到银行转来委托收款通知，销售款已到账。此笔款项系2013年12月3日采用“委托收款”结算方式，销售给邛崃市远大有限责任公司C2机床款，共21 060元。; 附原始凭证 张;【业务5】2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司从自贡市新力物资公司购入角1000kg，单价3.1元，价款共3100元，增值税额527元。当日，收到银行转来的付款通知及增值税专用发票。12月9日，材料已验收入库，出纳会计通知银行付款。; 附原始凭证 张;《企业出纳实务》 ;任务三 银行存款日记账登记 ;出纳会计依据银行存款收入、 支出业务发生的时间先后顺序 逐日逐笔序时登记的账簿。;三栏订本式日记账;多栏订本式——银行存款收入日记账;多栏订本式——银行存款支出日记账;登记人员;;【实务操作】;任务四 银行存款清查 ;方法：核对账目的方法 指定核对人员 注意问题：未达账项。若发生未达账项，应编制“银行存款余额调节表”;任务四 银行存款清查 ;第二步，核对后清理出各类未达账项。;银行存款余额调节表的一般格式;。 特别注意：编制“银行存款余额调节表”并不是更改账簿记录。对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业不能根据“银行存款余额调节表”编制记账凭证，进行账务处理。企业必须在收到银行的收、付款通知时，才能进行账务处理。对于长期未结清的未达账项，应及时查询原始凭证、账簿及有关资料，查明原因，必要时应与银行联系，及时解决悬账问题。 ;【实务操作】; 第一步，综合会计和出纳会计经逐笔核对，核对相符的业务在银行存款日记账“余额”栏右则打上标记“√”，核对不相符的打“×”。见银行存款日记账右则“√”栏;第三步，编制银行存款余额调节表;截止2013年12月31日企业可有存款额为 1 091 574.50元;谢谢！