商业银行票据业务违规的原因阐明及改进措施.docVIP

商业银行票据业务违规的原因分析及改进措施 目前商业银行票据业务发展势头强劲但发展过程中也存在很多违规问题影响了票据业务的发展迫切需要采取有效措施改进现行票据业务制度防范票据业务风险 　　 　　一、票据业务违规的表现形式 　　 　　目前票据业务违规主要表现在 　　1.无贸易背景承兑或贴现票据 　　《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据和商品交易合同但实际执行中有的银行无贸易背景承兑或贴现票据表现为签订虚假合同合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式增值税发票金额与贴现金额不相对应贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入发票或合同金额小于票据额增值税发票重复使用使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票 　　2.不收或少收手续费签发承兑汇票 　　银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票 　　3.降低利率贴现票据 　　目前商业银行争相贴现银行承兑汇票不仅贴现本地票据而且向异地找票贴现为了取得票据在办理贴现时放松条件有的银行对贴现申请文件和是否开有帐户不作要求或为了迎合客户需要补办业务手续以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据或付给客户好处费等方式招揽业务 　　4.超额授信 　　现在好企业银行争相授信部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少企业只要有要求银行就签发承兑汇票综合授信额度往往超过企业的承受能力 　　5.逆程序操作 　　《商业汇票承兑贴现与再贴现管理暂行办法》规定贴现人对贴现申请人提交的商业汇票应按规定向承兑人以书面方式查询以控制交易风险但有的银行对一些长期往来客户为加快业务办理速度提高竞争力在与企业达成相关协议基础上采取了先贴现后查方式逆程序操作办理银行承兑汇票时先签发后补办手续存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象 　　6.保证金不足签发银行承兑汇票 　　银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金或要求申请人提供其他形式的担保但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票用本行贷款作保证金未按规定比率收取保证金保证金帐户未实行一一对应管理一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象二、违规办理票据业务的原因分析 　　 　　1.票据业务收费低成本高银行审查贸易背景没有积极性 　　按照现行法律规定和政策规定商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费而商业银行票据业务审批都集中在市分行办理却在个支行办一笔承兑汇票花费的各种人工费用管理费用要高于承兑手续费因此从实际操作和成本效益方面来讲银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查不会花大气力去调查企业是否有真实的交易了解签发承兑汇票后的经营状况但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求但不会作实质上的审查 　　而且银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户和民营企业还有的是不符合资格的企业及其他组织如果商业银行把这些客户拒之门外损害的则是自己的利益 　　2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂银行在审查中不好操作 　　(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对交易真实性便不好判断若不要求两者日期在约定的付款日期内承兑汇票开出日期则更不好确定承兑汇票对应的合同也不好却定 　　(2)付款方式往往有多种形式很多经济交易要求部分用承兑汇票部分用现款合同金额与承兑汇票金额不好对应判断贸易背景也有困难 　　(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景 　　(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定要求增值税发票也就没有意义因为在该时间段内企业会有很多增值税发票有的是原来用其他方式付款的如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现即使银行要求增值税发票原件企业也会采取同一份发票多次使用的办法但银行只是形式上要求有复印件企业便可多次使用同一份增值税发票 　　(5)交易合同形式多样银行审查合同有困难按照《合同法》规定当事人订立合同有书面形式口头形式和其他形式；书面形式又有合同书信件和数据电文（包括电报电传传真电子数据交换和电子邮件）等形式银行很难区分这些合同的真假 　　3.严厉的考核机制迫使商业银行违规操作 　　目前商业银行都有严格的考核制度为了完成考核任务有的银行被迫采取曲折的形式来完成一些考核指标 　　(1)为了完成中间业务考核指标违规办理汇票业务时