2017年审计工作方案解读-审计局.PPTVIP

二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 （二）贯彻执行国家有关政策、法规情况 1、重点内容： （1）收费政策执行情况： 1）内容： ①重点检查其学费、住宿费、考试费等行政事业性收费是否按国家规定的项目、标准和范围收取； ②各类服务性收费和培训费是否经过物价部门的审批或备案，是否按规定的标准收取； ③选择性招生计划执行、审批权限和费用缴纳标准等情况； ④代收代办费种类、据实结算情况； ⑤与招生等附加条件挂钩的向家长收取的捐资助学收入核算管理情况； ⑥各项收费是否及时缴入学校法定财务账并上缴省财政，有无坐支、私设“小金库”等问题。 2）方法： ①通过对高校提供的学生基本情况、收费情况进行审计，对照学校提供的收费许可文件，并询问相关当事人，了解学生人数、类型、收费项目、收费方式、核算和管理情况、学费减免程序等，分析学校收费信息系统安全性，从银行账户入手，结合票据管理和使用情况，采用计算机审计方式进行筛选、对比分析； ②重点关注各类培训办班、服务性收费、代收代办费、捐资助学收入等使用非财政票据收费的收取和资金存放情况，必要时要延伸检查或突击盘点由二级学院收取的相关收费资金； ③对筛选、分析出来的疑点清单，有针对性进行分类抽查，在核实一定问题的基础上，将其他疑点交办给学校内审、纪检部门协助调查，并将调查结果按时反馈给审计组。（举例说明） 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 3）案例： 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 (2）家庭经济困难学生资助政策执行情况 1）内容： ①检查其是否按照规定提取、使用家庭经济困难学生 资助经费，有无截留、挤占、挪用等问题 ； ②国家奖助学金的奖励资助对象、资格、标准是否符 合规定； ③国家奖学金、国家励志奖学金是否一次性发放给获 奖学生，国家助学金是否由学校按月直接发给学生， 有无将奖助学金抵减学生学费等违规行为。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 2）方法： ①要采取座谈、访谈方式，查阅相关文件资料，调查了解高校资助家庭经济困难学生的工作机制和内设管理机构情况，收集高校有关家庭经济困难学生资助措施的内部管理办法、资助实施细则和操作办法； ②通过审查高校财务账册、凭证及核对凭证所附发放明细表，检查高校家庭经济困难学生资助资金的管理使用情况。 ③利用计算机审计方式，对奖助学金发放情况表进行筛选、分析，再进行疑点延伸调查。 3）案例： 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 (3）合作办学政策执行情况 1）内容： ①检查高校参与举办独立学院或其他形式的民办学校是否符合国家相关的法律法规和政策规定； ②重点检查独立学院或其他形式的民办学校设立是否按规定报经批准，相关投资主体的资本是否到位； ③独立学院或其他形式的民办学校是否有独立的校园和基本办学设施，是否实施相对独立的教学组织和管理，是否独立进行招生，是否独立颁发学历证书，财务是否独立核算； ④是否制定了收益分配办法，并按要求上缴高校收益。 2）方法： ①查阅相关党委会议记录纪要、校长办公会议记录纪要、相关批准文件,检查高校独立学院或其他形式的民办学校设立和管理情况； ②延伸检查独立学院或其他形式的民办学院的财务会计资料，核实其资产、负债和收入、支出的情况； ③审阅相关协议和会计科目，检查独立学院或其他形式的民办学校上缴母校的收入情况。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 3）案例： 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 （三）重大经济事项决策执行及效果情况 1.重点内容： 1）决策管理机制是否建立健全 内容： ①是否按照党委领导下的校长负责制，建立健全党委全委会、常委会和校长办公会等必要的会议制度和议事规则； ②重大经济决策是否遵循民主集中制原则； ③相关会议记录、纪要是否健全； ④是否建立决策监督和过错责任追究制度等。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 2）决策程序是否合规，有无盲目决策或擅自决策等问题 内容： ①是否将重大经济决策议题的审定纳入决策程序； ②按规定报批的重大事项是否及时报有权部门审批； ③是否坚持了先调研后决策和科学民主决策，特别是涉及技术复杂、教学科研或重大支出方面的决策； ④是否将专家咨询、学术委员会审议、职工代表大会讨论纳入决策程序。 3）决策内容是否符合国家法律法规和相关政策 内容： ① 是否符合党的基本路线、教育方针和社会主义办学方向； ②是否符合国家相关的法律、法规和规章制度； ③是否符合国家有关高校改革和发展的总体要求；