江苏怡达化学股份有限公司2017年财务报表审计报告.PDF

江苏怡达化学股份有限公司 2017 年度财务报表审计报告 【天衡审字 （2018）00322 号】 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审 计 报 告 天衡审字（2018 ）00322 号 江苏怡达化学股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏怡达化学股份有限公司（以下简称“怡达股份”）财务报表，包括 2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了怡 达股份2017 年 12 月31 日合并及母公司财务状况及2017 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于怡达股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2017 年度财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。 库存商品数量确认 1、事项描述 （1）本期怡达股份期末库存商品余额为 1.09 亿元 （会计报表附注：五、6 ），占期末流 动资产的比例为 12.95%，占期末资产总额的比例为 8.61%，为怡达股份期末主要资产构成之 一。 （2 ）怡达股份主要产品为醇醚和醇醚酯类化工产品，库存商品的形态为液态，从外观上 难以区分产品品种，存储方式为固定容量储罐存储和固定容量包装桶存储。另外，公司在主要 销售区域进行了一定量的备货，存在异地存储的情况。同时，对于期末产品已发出，尚未达到 收入确认条件的该部分产品，库存商品的状态体现为在途。因为公司产品的形态、存储方式和 存放地点的特殊性，产品期末数量的确认存在一定的难度。 综上，我们将库存商品期末数量的确认作为关键审计事项。 2、审计应对 针对库存商品期末数量的确认，我们实施的主要应对措施包括： （1）了解公司库存商品盘点的内部控制制度，测试其有效性。 （2 ）库存商品监盘：期末，我们对怡达股份编制的库存商品盘点计划进行复核。对怡达股 份厂区内存储的库存商品进行实地监盘，对于主要的异地存储库存，我们同样进行了实地监盘， 库存商品整体监盘比例占期末库存商品余额的80% 以上。在现场监盘时，我们关注了库存商品 具体产品品种的区分、库存商品的品质。针对标准容量储罐存储的库存商品，我们现场对储罐 半径、液位及密度进行核对，根据储罐内产品重量=圆周率*储罐半径的平方*液位*密度进行计 算复核。对于标准容量包装桶存储的产品，我们现场抽样核对标准包装产品的重量。 （2 ）函证：对于部分存储量不大的异地库存，我们对负责该异地库存保管的第三方仓储 物流公司进行独立函证。 （3 ）单据检查：针对期末货已发出，客户尚未签收的在途产品，检查销售合同、发货单 据以及客户资产负债表日后签收单据进行核对。 四、其他信息 怡达股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2017年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估