ABC保险公司全面预算管理的编制与控制的分析.doc

ABC保险公司全面预算管理的编制与控制的分析 第2章ABC保险公司全面预算管理的现状和问题 2.1 ABC保险公司的概况 2004年至2005年，中国保险监督委员会先后批准了一些保险集团公司开业， 保险行业出现了百家争鸣、百花齐放的局面。ABC保险股份有限公司(以下简称： ABC保险公司）就是在这个时间成立的中小型保险公司之一。 在国家重视“农民、农业、农村”发展，提出健全农业风险保障体系，探 索建立政策性农业保险制度的大背景下，ABC保险公司是经出资人申请，中国保 险监督委员会批准成立，总部设在东北某省A市的全国性财产保险公司，其经营 范围是预先向保险会报备的财产险业务和政策险业务，其经营模式是“商业化 运作、综合性经营，并为政府代办政策险业务”。2004年6月ABC保险公司 原始股东以股份公司形式发起设立，出资人有国有投资公司、国有大中型企业、 民营企业。ABC保险公司股权结构合理，股东持股数量较为均衡，都处于相对控 股的局面，目前公司的注册资本金为8.1亿元人民币。公司拥有“完善的法人 治理结构，具备专业化的研发和管理团队” [4] 。全员参与严谨型全面预算管理机 制、广纳群贤竞争型用人机制、浮动绩效激励型分配机制、按供献共进型福利 机制在同行业都具有一定的先导性。公司成立伊始，公司发展的基本定位就是 服务“农民、农业、农村”，把服务“三农”作为一切工作的出发点和落脚点， 为农民的富裕、农业的发展、建设社会主义新农村贡献自己力量。“公司确定了 “根植农村、安身农业、贴近农民、服务三农”的企业宗旨，以创新为动力， 以服务创品牌，积极探索农业保险经营发展的新思路、新模式，稳步开拓综合 性保障“三农”保险发展之路。” ABC保险公司成立九年来，一直牢记“根植农村、安身农业、贴近农民、服 务三农”的企业宗旨，在大力开办乡村政策性保险的同时，也开办了农村房屋 火灾保险、城市商业性车辆保险及企业财产保险等，形成城乡互补，农商并举9 的业务格局，年保费规模超过30亿，偿付能力充足。 从2009年伊始，ABC保险公司为了更好规范企业的经营管理，依据企业的 长期战略目标和发展规划，决定逐步推行全面预算管理。ABC保险公司的全面预 算管理工作主要经历以下几个阶段： 第一阶段：2009-2011年的全面预算管理摸索阶段 2009年ABC保险公司开始推行全面预算管理，基本上参照型中小型同业保 险公司的一些经验，将公司的综合赔付和综合费用分开，按照年初既定的综合 赔付率和综合费用率对公司所属下级机构进行考核及管理。2009年保险市场的 竞争日益激烈，特别是ABC保险公司主要从事的政策险市场，一些国有大型保 险公司开始关注并且强势进入，为了企业的生存和发展，ABC保险公司严格控制 日常的运营成本，将有限的经济资源用到刀刃上。尽管依据2008年的财务和业 务数据，编制了2009年的预算，但是在执行的过程中全面预算管理并没有得到 很好的贯彻和执行。2010年由于政策险市场大的环境与2009年相比较发生了翻 天覆地的变化，使政策险的保费收入严重的偏离了年初的预算。尽管ABC保险 公司在2010年6月份对年初的预算进行了调整，也能够按照改动后的预算去执 行，但是由于年景不是很好，为了维护广大投保农户的利益，ABC保险公司增加 了赔付成本，导致年末的经营成果仍然与预算有些差距。 第二阶段：2012年以来开始向全面预算管理过渡 根据2012年全面预算的执行情况，结合2013年企业的发展目标，ABC保险 公司编制了《2013年的预算编制指引》。2013年预算编制指引将公司的成本支 出类预算按其固有属性的不同分为赔付成本、获取成本、运营成本、人力成本、 客服成本、税费成本和其他成本七大类。按照不同类别成本支出特性的不同， 制定了2013年成本支出类管控原则，具体为： 第1章赔付成本和获取成本由总公司的预算领导小组参照以前年度实际 情况结合企业发展战略确定，报经总裁室批准。 第2章人力成本由总公司人力资源部统一管控。 第3章运营成本实行比率控制、专项费用实行定额管控。10 第4章客服成本和其他成本由总公司相关部门管控。 公司的预算管理是与公司的整体战略计划和经营目标密不可分的，逐步实 现和推进全面预算管理是为了保证和配合实现公司的整体长期战略经营目标。 自2009年开始，ABC保险公司管理层开始着手推行全面预算管理，都取得了预 期的效果，每年都会围绕公司的整体战略目标进行下一年度预算编制，以保证 公司整体战略目标的顺利实现。 2.2 ABC保险公司全面预算管理存在的主要问题 应用全面预算管理使保险公司的管理效益越来越显著，但我们也不能用全 面预算管理带来的效益去掩盖其存在的不足之处，其不足之处既有宏观方面的， 也有微观方面的。宏观方面是指在企业战略层面的运用、对全面