A集团公司资金集中管理方案改进.doc

A集团公司资金集中管理方案改进 第二章A集团公司资金管理现状分析 2.1 A集团公司概况 A集团公司成立于2002年10月11日，是以A集团公司为主体，联合新疆航空公 司、中国北方航空公司组建而成的大型国有航空运输集团，是国务院国资委直接管理的 三大骨干航空集团之一，主营航空运输业务，兼营航空客货代理、飞机发动机维修、进 出口贸易、金融理财、建设开发、传媒广告等相关产业，A集团是中国运输飞机最多、 航线网络最发达、年客运量最大的航空公司。集团现有员工8万多人，运营总资产达1500 多亿元人民币。2012年，集团共完成旅客运输量8646.96万人次。2012年9月28日， 集团实现连续安全飞行1000万小时，获得中国民航首家飞行安全钻石奖，成为国内安 全星级最高、安全业绩最好的航空公司。 集团公司的发展战略目标是，建设成为具有综合竞争优势和价值创造力的航空产业 集团。以“顾客至上、尊重人才、追求卓越、持续创新、爱心回报”为核心价值观，以“成 为顾客首选、员工喜爱的航空公司”为愿景和使命，以打造“中国最好、亚洲一流”为服 务品牌目标。 1997年，公司分别在纽约和香港同步上市，2003年在国内成功上市。目前，集团 拥有上市公司A股份有限公司等9家成员企业（1家上市公司及8家专业公司）和42 个分子公司、国内营业部，在洛杉矶、巴黎、悉尼、东京、拉各斯等地设有56个国外 办事处，在北京、澳大利亚设立飞行学院，在珠海设立模拟机飞行训练中心和航空发动 机维修中心（组织机构如下图2-1）。 2.2 A集团公司资金管理现状分析 A集团资产规模庞大，分支机构众多，且地域分布广阔，这对集团的资金管理提出 了较高的要求。集团一直沿用传统的资金管理模式，没有积极推进资金集中管理工作， 没有建立统一的资金信息平台，缺乏统一资金管控制度，致使企业集团决策者难以及时、 准确、全面地掌握生产经营全过程的信息，无法实施有效的管理、监督和控制；资金得 不到有效配置，一方面部分资金闲置得不到有效利用，另一方面因融资而使财务费用支 出居高不下；集团资源分散，不能形成规模效应，成员企业的信用等级不高，融资渠道 单一，推高融资成本。A集团资金管理现状及简要分析如下： 1、资金集中度低 以2007年A集团8家专业公司的银行开户状况来看（银行开户状况如下表2-1）， 集团各成员单位开立的银行账户较为分散，各专业公司至少在13家银行开立了175个 各类账户，这种分散的资金开户状况不但造成资源浪费，效率低下，管理成本增大，资 金风险和经营风险提高，也削弱了集团整体的议价能力，阻碍了集团规模效益的发挥。 针对资金集中度较低的现状，集团必须下决心推动银行账户的集中管理，首先要明 确成员企业资金集中管理账户范围，包括但不仅限于成员企业在银行开立的基本账户、 一般账户、验资账户、基建账户等可归集账户，必须全部纳入集团资金集中管理，增强 集团资金账户管控力度；其次是明确资金预算管理内容，提高成员企业资金计划与预算 管理水平，监督成员企业预算执行情况，加强集团资金风险管控力度；最后要明确资金 集中管理工作考核评价内容，建立定期报告和评价通报机制、明确考核方式和奖惩措施。 还须利用审计、监察和财务检查等方式加强对集团资金集中管理工作落实情况的监督。 2、集团存贷比低 A集团下属财务公司（以下简称“财务公司”，根据银监会2006年下发《企业集团 财务公司管理办法》对财务公司的定位为“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集 团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”， 这一定位确定了财务公司的基本性质和功能，为企业集团加强集团资金集中管理、提高 资金使用效率创造了条件）作为集团资金集中管理的平台，发挥着调剂集团内资金余缺， 优化配置内部资金资源的重要功能，而存贷比正是衡量其功能效用的主要指标。而财务 公司2007年1-4季度的存贷比分别为52.07%、54.01%、47.07%、47.44%，远低于商业 银行存贷比75%的上限。通过对全国集团财务公司存贷比数据的分析，多数财务公司的 存贷比可接近或达到75%。偏低的存贷比难以满足集团的融资需求。 针对存贷比较低的现状，财务公司应进一步加大与监管部门的沟通协调力度，积极 争取获得较高的信贷规模指标，扩大可以向成员单位放贷的数额；其次要努力拓展资金 集中的深度和广度，促使成员单位将所有账户都纳入资金集中管理，所有资金都纳入归 集范围，推动股份公司投资单位的资金归集，只有切实提高归集率和归集量，才能有充 足的资金放贷。最后财务公司要努力挖掘成员企业的贷款需求，在合法、合规的前提下， 积极创造条件，逐步提升存贷比率，在集团范围内调剂资金余缺，统筹平衡资金，尽量减少集团成员企业在外部金融机构的贷款量，有效降低集团财务成本。