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中国在美上市公司被指财务造假后的应对措施 作者： 刘海涛* 中国法律期刊 2013年 4 月 自 2010 年年末，多家以借壳上市方式进入美国资本市场的中国公司因涉嫌财务造 假而被停牌或摘牌，这些公司还被控违反美国证券法，接连受到美国行政和司法部门的 调查，同时还遭到了一些专门代理证券集团诉讼的美国律师事务所发起的集团诉讼。这 些受到多重打击的中国公司，或多或少都在公司治理和财务合规方面暴露出了一些问题。 市面上近来关于指导中国海外上市企业如果完善公司财务制度的专业性书籍和文章已有 很多，本文将基于金杜近年来所代理的内部调查项目经验，侧重介绍公司在遭受美国行 政和司法调查、股票交易被停牌后，如何通过律师和审计师等专业人士的协助，以启动 内部调查的方式化解危机。同时，我们还会列举在此类内部调查过程所发现的一些常见 问题，借他人 “前车之鉴”，阐述上市公司应如何从源头加强公司治理和财务合规。 一、 审计委员会内部调查 在公司面临或可能面临美国证监会、司法部的外部调查或股东集团诉讼时，及时主 动展开内部调查能有助于公司迅速全面查明所指控的问题是否属实，能展现公司正视外 界质疑的姿态，有利于公司在困境中作好危机处理。如果内部调查的过程公正，且结果 正面，公司就有机会说服美国证监会终止调查，并请求证交所对公司股票复牌交易。 在美上市