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甘肃金轮投资管理集团有限公司文件 甘金投财[2010] 18 号 关于印发《甘肃金轮投资管理集团有限公司财务会计工作失误责任追究实施办法》的通知 集团所属各企业： 为规范辅业企业会计行为，确保会计工作质量，提高财会人员的工作效率，减少或杜绝工作失误，根据《兰州铁路局财会工作失误责任追究实施办法》（兰铁财函[2010]48号），结合辅业实际，现将修订的《甘肃金轮投资管理集团有限公司财务会计工作失误责任追究实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。 甘肃金轮投资管理集团有限公司 二〇一〇年三月一日 甘肃金轮投资管理集团有限公司 财务会计工作失误责任追究实施办法 　　 第一章 总 则 第一条　为规范会计行为，全面提升辅业系统财会工作水平，确保会计信息质量，切实履行岗位职责，提高工作效率，维护财会工作的严肃性，杜绝工作失误，加大对财会工作失误的惩戒力度，甘肃金轮投资管理集团有限公司（以下简称“金轮投资集团”）按照《会计法》、《铁路会计基础工作规范》和路局《关于印发《兰州铁路局财务会计工作失误责任追究实施办法》的通知》（兰铁财函〔2010〕48号）有关规定，结合辅业企业实际，制定本办法。 第二条　本办法中的财务会计工作失误是指在日常财务会计工作实务中，延误工作进程、影响工作质量、发生不良反映、造成经济损失或其他重大后果的失误。责任追究是指企业负责人、财务主管和直接有关责任人因工作失误各自应承担的责任和受到的处理。实施责任追究应按干部管理权限和相关程序办理，对由路局管理的干部的行政处分，由金轮投资集团上报路局决定。 企业负责人指单位行政管理正职；财务主管包括分管财务工作的行政副职（或总会计师）和财务部长。 第三条　在财务会计工作中因违反财经法律、法规和制度，国家、铁道部有明令规定的，按有关规定处理。 第四条 责任追究按是否造成经济损失分别采取一事一追究和按个人积分追究两种方式。对造成经济损失的，按损失金额大小作为处理处分的依据；未造成经济损失但给企业造成不良影响、带来不良后果的，实行个人积分，按积分多少为依据给予相应处理。 第五条 责任追究结果与财会部门负责人聘期考核相结合，纳入年度述职报告内容。金轮投资集团国有资产监管部将根据责任追究情况，建立财会工作者责任追究档案，作为提拔考核会计人员的依据。 第六条 对财务会计工作责任追究应当坚持公平、公正、有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。 第七条　本办法适用于金轮投资集团所属企业（含机电工厂、金轮宾馆、集经企业）。各直属企业要根据本办法制定本企业财务工作失误责任追究实施细则。　　 第二章 财务会计工作失误的范围和内容 第八条 本办法中追究的工作失误包括延误工作进程、影响工作质量、发生不良反映三个方面。 第九条 延误工作进程的工作失误行为包括： 1.延误合并（汇总）决算、全面预算报表上报； 2.延误固定资产大修和更改项目计划提报； 3.延误月、季、年度经营统计报表上报； 4.延误国有资本监管报表上报； 5.延误通知书上转； 6.延误上报各类税收资料、报表； 7.延误上报、变更会计持证人员信息； 8.延误各项临时数据及其他财会文字资料和信息报送； 9.发生重大财务事项未及时报告。 第十条 影响工作质量的工作失误，包括会计核算、资金管理、预算管理、资产管理、资本监管、基建财务管理、税收管理、会计监督检查、信息化建设、财会人员管理、会计档案管理等方面的工作失误。 第十一条 会计核算方面工作失误行为包括： 1.会计核算科目使用错误； 2.会计凭证附件不齐全，原始凭证内容不完整、不符合相关规定； 3.会计账簿记录出现差错； 4.上报月度快报，季度、年度财务决算报表中出现重大差错。 第十二条 资金管理方面工作失误行为包括： 1.上报资金预算中出现重大差异； 2.开户、销户、变更户名未办理审批手续； 3.无预算或超预算支付资金； 4.大额资金支付未履行联签制度； 5.三年以上应收款项无故延迟清理； 6.发生违规借款担保事项； 7.超概算、超合同、超验工计价、超投资计划、超资金预算支付工程项目资金； 8．滞留、挪用和超概算使用工程项目资金； 9.未按规定及时抵扣预付款，未按规定足额预留质保金； 10.质保金提前退还或被挤占； 11.财务主管未按规定抽查库存现金、银行存款、有价证券等或抽查记录缺失； 12.由出纳员自行编制银行存款余额调节表； 13.私设“小金库”。 第十三条 全面预算管理方面（含大修）工作失误行为包括： 企业内部预算管理体系和制度不健全； 未按集团公司要求将预算分解到各子（分）公司、车间、班组； 3.发生无预算、超预算项目支出； 4.上报成本费用预算与实际支出存在重大差异； 5.无预算执行考核