2017年日常税收辅导.ppt

2018年日常税收辅导 税源管理科 胡盛华 2018年日常税收辅导 一、增值税纳税申报表 二、增值税发票 三、增值税应纳税额 四、增值税进项税额 五、增值税优惠备案 六、企业所得税所得税优惠备案 七、出口企业单证备案 八、企业所得税申报 最新政策具体问题 一、税率变化后发票抵扣认证 二、5月1日后发票开具税率 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 财税（2017）58号修改 最新政策具体问题 二、5月1日后发票开具税率 第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同