单位定期存款业务含义及规定.pptVIP

　　银行会计实务 　第三节 单位定期存款业务的核算 一、单位定期存款业务的含义及规定 1 含义 单位定期存款是单位将款项一次存入，约定存 期，到期支取本息的一种存款业务。 2 规定 单位定期存款１万元起存，多存不限。期限有３ 个月、半年、１年三个档次。 三、支取定期存款的核算 存款单位支取定期存款，只能以转账方式将存款 转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从 定期存款账户中提取现金。 　　单位定期存款到期或过期支取时，会计分录为： 　借： 应付利息或利息支出 　　　贷： 单位定期存款——— × × 户 　借： 单位定期存款——— × × 户 　　　贷： × × 活期存款——— × × 户 第四节 通知存款 一、通知存款的含义及规定 （一）含义　　 通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 （二）种类　 通知存款按存款人提前通知的期限长短划分为1 天通知存款和7天通知存款两个品种。 　 3 起存金额　 通知存款的最低起存金额：单位为50万元，个 人为5万元；最低支取金额：单位为10万元，个人 为5万元。存款人须一次性存入，可以一次或分次 支取。 4 规定　　 通知存款为记名式存款，存单或存款凭证须注 明“通知存款” 字样。 二、通知存款的核算 　单位通知存款的存取款业务，会计分录如下： 存款时：借： × × 活期存款——— × × 户 　　　　　 贷： 通知存款 取款时：借：通知存款 　　　　　　 应付利息或利息支出 　　　　　贷： × × 活期存款——— × × 户 第五节 利息核算 一、利息计算基本公式及一般规定 　 基本公式为：利息＝ 本金× 存期× 利率 注：1 存期以天数计算则利率应为日利率，以月计算则利率应为月利率，以年计算则利率应为年利率。 　　2 实际工作中，本金乘以存期天数的得数称为 “计息积数”，根据计息积数计算利息的计息公式 为： 利息＝ 计息积数× （月利率÷ ３０） 　　 二 单位活期存款利息计算及账务处理 （一） 单位活期存款利息计算 银行对活期存款的利息按季计算（每季末月20 日），结计出来的利息在21日入账。按季结息有余 额表计息和分户账上计息两种方式，存期均按实际 天数计算。 1.余额表计息 2.分户账上计息 例１：A 公司第一季度累积计息积数为6259800元，活 期存款利率为年利率0.99%，则该公司本季度利息为： 6259800 × 0.99% ÷ 360 ＝ 173.14（元） （二） 账务处理 　　活期存款于结算日计算出各户应付利息数后，营 业终了，办理转账。会计分录为： 　　借： 利息支出——— 活期存款利息支出户 　　　　贷： × × 活期存款——— × × 户 （一） 单位定期存款利息计算 1 计息方法：利随本清　 即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息 2 天数计算 定期存款的存期按对年、对月、对日计算， 对 年一律按360天、对月一律按30天计算，零头天数按 实际天数计算。采用“算头不算尾” 的办法，即存 入日起息， 支取日不计算利息。存期内如遇利率调 整， 按原订利率计息。逾期支取， 逾期部分按支 取日活期存款利率计息。利息只能转账，不付现金。 三 单位定期存款利息计算及账务处理 　例2： B 单位存入银行定期存款100000元，定期1年，假设月利率为3.15 ‰ ，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款月利率0.825 ‰ ，其利息计算为： 到期利息：100000 × 12个月×3.15‰ ＝ 3780（元） 过期利息：100000 × 15天×（0.825‰÷30）＝ 41.25（元） 　　该笔定期存款应付利息为3821.25 元。 （二） 账务处理 　　银行对单位定期存款应按期（一般为按季）计算应付利息，办理转账。会计分录如下： 　　借： 利息支出——— 定期存款利息支出户 　　　　贷： 应付利息——— 定期存款利息户 定期存款到期， 单位支取本息时，会计分录如下： 　　借： 应付利息 　　　　贷： 定期存款——— × × 户 　　借： 定期存款——— × × 户 　　　　贷： × × 活期存款——— × × 户　 复习题：⑴ 习题集P3 ～11页练习，掌握所学知识要点。⑵ 教材P59页第4～6题。 LOGO 　　Ｔhank　you * *