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芦山县供销合作社联合社 内部控制管理手册 2017 年9 月30 日 目 录 第一条 为规范芦山县供销合作社联合社 （以下简称供 销社）内部控制管理，健全内部控制机制，提高风险防范能 力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，依据 《行政 事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012 〕21 号）（以 下简称“《单位内部控制规范》”）、《关于全面推进行政事业 单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015 〕24 号) （以下 简称“《指导意见》”）等内部控制要求编制本手册。 第二条 本手册所称内部控制是指为了实现控制目标， 按照分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗、强化流程 控制、依法合规运行的要求，通过制定制度、实施措施和执 行程序，对经济活动中容易发生的问题或风险进行识别、分 析、防范和管控的过程。 第三条 供销社内部控制过程中应当遵循了以下原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、管理、执行 和监督全过程，覆盖供销社的各种经济业务和管控事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上， 关注重要管控事项和高