稽查案例讲稿.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 典型案例分析串讲 案例1-5:某木制品有限公司利用代理出口隐瞒收入偷税案 （一）综合分析，剖析疑点。 3、资金流异常。 通过企业往来帐户发现，其资金来源主要源于向法人代表的母亲借入的现金，在资金短缺的情况下，多次向中方股东的亲属借钱。而这是账外经营隐瞒资金的主要特征。 ? 以上三个方面，判断该企业必有重大涉税问题，但是要查实该案，还需要运用征管法赋予的手段，寻找证据、固定证据。 典型案例分析串讲 案例1-5:某木制品有限公司利用代理出口隐瞒收入偷税案 （二）运用5种稽查手段，固定证据。 1、突击公司仓库保管部门。（征管法54条第二款：现场查证权）发现了一本封面用圆珠笔标注了大写字母“B”的出库单，与产成品账、仓库保管账记录的数据明显不符。稽查人员推断这有可能是公司记录账外收入第二套账簿的原始凭证，但要证明这一点，还需要更加直接有力的证据。 2、突击销售部门，进入企业电脑系统。（国税发[2003]47号文件第16条：电子数据查证权） 出 口企业和外国联络一般都是通过传真机和电子邮件，因此所有出口订单和协议，在销售部门的电脑数据里都应该有记录。在销售经理的电脑里，稽