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南京地税吴春高处长精彩解读所得税汇算清缴 网友网友??企业只为高级的管理人员办理了补充养老保险和补充医疗保险费，是否可以在企业所得税前扣除？??[2010-05-25 09:36:20 ] ·???????? 税政二处处长 嘉宾：吴春高??网友:根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的规定，在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。因此，企业为部分员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险费超过规定标准部分不得在税前扣除。??[2010-05-25 09:41:08 ] ·???????? 网友小王??吴处好！想请教一下：我们是一家高新技术企业，可享受按15%的税率交企业所得税的税收优惠，今年又有技术转让所得，那么高新技术企业税收优惠和技术转让税收优惠是否可以同时享受？??[2010-05-25 09:43:43 ] ·???????? 税政二处处长嘉宾：吴春高??网友小王，《企业所得税法实施条例》规定一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不得超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万的部分，减半征收企业所得税。《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）的规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，该企业可以同时享受企业所得税高新技术企业税收优惠和技术转让税收优惠。??[2010-05-25 09:44:59 ] ·???????? 网友 nj_ivy??我们也是一家高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，请问，企业所得税适用什么税率？??[2010-05-25 09:47:50 ] ·???????? 税政二处处长嘉宾：吴春高??网友nj_ivy，根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号）规定，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。??[2010-05-25 09:49:45 ] ·???????? 网友 Eric??您好，我单位09年不仅有免征所得额项目，还有应征企业所得税项目。免征所得额项目盈利，而应征企业所得税项目亏损，请问，能否用免征所得额项目弥补应税项目亏损？??[2010-05-25 09:51:59 ] ·???????? 税政二处处长嘉宾：吴春高??网友Eric，根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。??[2010-05-25 09:55:05 ] ·???????? 网友网友??请问本单位离退休人员的统筹外费用可否在税前列支？是否属于福利费的一部分？??[2010-05-25 09:55:52 ] ·???????? 税政二处处长嘉宾：吴春高??网友，根据国税函[2009]3号文件的规定，税前扣除的福利费有明确的范围，离退休人员的统筹外费用，不在此范围内，因此不属于福利费的一部分，不得在税前扣除。??[2010-05-25 10:02:20 ] ·???????? 网友网友??吴处长，请问房地产开发企业已经完工项目，但成本尚未进行结算，相关的预收账款是应该按税务规定的预计毛利率计缴所得税还是按账面毛利率计算？??[2010-05-25 10:03:26 ] ·???????? 主持人??欢迎这位网友的提问，我们请吴处依税务机关的规定来回答您的问题。??[2010-05-25 10:04:42 ] ·???????? 税政二处处长嘉宾：吴春高??网友，根据国税发[2009]31号文的规定，达到下面三个条件，视为完工：（一） 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。　　（二） 开发产品已开始投入使用。 　　（三） 开发产品已取得了初始产权证明。完工后，企业就不能按计税毛利率来计算企业所得税，而应按实际利润计算缴纳企业所得税。??[2010-05-25 10:11:29 ] ·???????? 网友小徐??我们单位一笔收入因质量问题对方未付尾款，最终我方也同意放弃追偿，请问这是属于需要税务审批的坏